2010注會《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》習(xí)題班講義(8)

　　【例題25·多選題】甲公司下設(shè)審計委員會和內(nèi)部審計部門。并由審計委員會對內(nèi)審部門的工作進行復(fù)核。下列選項中，屬于審計委員會對內(nèi)審部門進行復(fù)核范圍的有(　)。

　　A.組織中的地位　　　　B.職能范圍

　　C.職責(zé)劃分　　　　　　D.專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)

　　[答疑編號380080214]

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』審計委員會及內(nèi)部審計師需要確保內(nèi)部審計部門正在有效運作。它將在四個主要方面對內(nèi)部審計進行復(fù)核，即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)。

　　【例題26·多選題】A公司是一家全球性的電信公司，其股票即將上市交易。目前，董事會正在考慮如何在充分解決客戶投訴的方面加強內(nèi)控;并且鑒于競爭對手公司最近因濫用會計準則而倒閉，該董事會還考慮要加強對正確編制會計記錄的控制。為了解決上述問題，無論是從法律角度還是從運營角度考慮，公司都有必要在上市后成立審計委員會。根據(jù)以上信息可以判斷，下列各項屬于該公司審計委員會職能是(　)。

　　A.監(jiān)督內(nèi)審部門，核查內(nèi)審時是否充分考慮了為防止問題出現(xiàn)及取得客戶投訴的支持性證據(jù)而設(shè)計的程序

　　B.負責(zé)指定和撤換公司的外聘審計師

　　C.應(yīng)每年至少與內(nèi)外部審計師會面一次，并探討包括任何可疑的舞弊行為或會計問題在內(nèi)的事項

　　D.在掌握了關(guān)于內(nèi)控系統(tǒng)的重大審計發(fā)現(xiàn)及事項后，及時向公司管理層匯報

　　[答疑編號380080215]

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』審計委員會的主要職能之一是監(jiān)督內(nèi)審部門。作為內(nèi)審工作的監(jiān)督機構(gòu)，該委員會應(yīng)當核查內(nèi)審時是否充分考慮了為防止問題出現(xiàn)及取得客戶投訴的支持性證據(jù)而設(shè)計的程序。而且，審計委員會應(yīng)負責(zé)指定和撤換公司的外聘審計師，確保外聘審計師的獨立性和客觀性，并以適當方式復(fù)核他們的工作。審計委員會應(yīng)每年至少與內(nèi)外部審計師會面一次，并探討包括任何可疑的舞弊行為或會計問題在內(nèi)的事項。在掌握了關(guān)于內(nèi)控系統(tǒng)的重大審計發(fā)現(xiàn)及事項后，審計委員會應(yīng)及時向董事會報告。選項D錯誤。

　　【例題27·單選題】以下關(guān)于審計委員會描述錯誤的是(　)。

　　A.審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、非行政董事組成

　　B.審計委員會成員是否擁有相關(guān)的財務(wù)經(jīng)驗并不重要

　　C.董事會關(guān)于內(nèi)部控制的主要目標會授權(quán)給審計委員會負責(zé)。

　　D.審計委員會負責(zé)整個風(fēng)險管理過程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的

　　[答疑編號380080216]

　　『正確答案』B

　　『答案解析』審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關(guān)的財務(wù)經(jīng)驗。選項B錯誤。審計委員會的職能是監(jiān)督、評估和復(fù)核企業(yè)內(nèi)的其它部門和系統(tǒng)。董事會關(guān)于內(nèi)部控制的主要目標會授權(quán)給審計委員會負責(zé)。在一般情況下，審計委員會負責(zé)整個風(fēng)險管理過程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的。

　　【例題28·單選題】下列選項是針對某一大型制造公司組織結(jié)構(gòu)進行的描述，其中在控制環(huán)節(jié)屬于薄弱的是(　)。

　　A.IT部門的主管是直接向總裁匯報工作的副總裁

　　B.董事會下屬審計委員會由首席執(zhí)行官、首席財務(wù)官和主要的利益方構(gòu)成

　　C.首席財務(wù)官是向首席執(zhí)行官匯報工作的副總裁

　　D.出納向首席財務(wù)官匯報

　　[答疑編號380080217]

　　『正確答案』B

　　『答案解析』審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、非行政董事組成。

　　【例題29·單選題】下列選項中不是審計委員會恰當成員的是(　)。

　　A.公司聘用的當?shù)劂y行的副總裁

　　B.專門研究經(jīng)營管理的學(xué)者

　　C.同公司有聯(lián)系的某公司已退休執(zhí)行官

　　D.公司的經(jīng)營副總裁

　　[答疑編號380080218]

　　『正確答案』D

　　『答案解析』審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、非行政董事組成。