2009證券資格考試《投資基金》精選考點解析(4)

　　第六節(jié)公司內部控制

　　一、內部控制的概念

　　基金管理公司內部控制包括：內部控制機制、內部控制制度。

　　內部控制機制是指公司的內部組織結構及其相互之間的運作制約關系;內部控制制度是指公司為防范金融風險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務操作程序、管理與控制措施的總稱。

　　公司內部控制機制一般包括四個層次：一是員工自律;二是部門各級主管的檢查監(jiān)督;三是公司總經(jīng)理及其領導的監(jiān)察稽核部對各部門和各項業(yè)務的監(jiān)督控制;四是董事會領導下的審計委員會和督察員的檢查、監(jiān)督、控制和指導。

　　公司內部控制制度由內部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務規(guī)章、業(yè)務操作手冊等部分組成。

　　二、內部控制的目標和原則

　　(一)基金管理公司內部控制的總體目標

　　三點總體目標：P96

　　(二)基金管理公司內部控制應當遵循的原則

　　五條原則：

　　1。健全性原則

　　2。有效性原則

　　3。獨立性原則

　　4。相互制約原則

　　5。成本效益原則

　　(三)制定內部控制制度的原則

　　四條原則：

　　1。合法、合規(guī)性原則

　　2。全面性原則

　　3。審慎性原則

　　公司內部控制的核心是風險控制，制定內部控制制度要以審慎經(jīng)營、防范和化解風險為出發(fā)點。

　　4。適時性原則

　　例題4：下列不屬于基金管理公司內部控制應遵循的原則的是()。

　　A。有效性原則

　　B。獨立性原則

　　C。成本效益原則

　　D�？疾煨栽瓌t

　　答案：D

　　三、內部控制的基本要求

　　8項基本要求：P97-98

　　(一)部門設置要體現(xiàn)職責明確、相互制約的原則;

　　(二)嚴格授權控制;

　　(三)強化內部監(jiān)察稽核控制;

　　(四)建立完善的崗位責任制度和科學、嚴格的崗位分離制度;

　　(五)嚴格控制基金資產(chǎn)的財務風險;

　　(六)建立完善的信息披露制度;

　　(七)嚴格制定信息技術系統(tǒng)的管理制度;

　　(八)建立科學嚴密的風險管理系統(tǒng)

　　四、內部控制的主要內容

　　(一)投資管理業(yè)務控制

　　研究業(yè)務控制主要內容包括：教材P99五點。

　　投資決策業(yè)務控制主要內容包括：教材P99五點。

　　基金交易應實行集中交易制度，基金經(jīng)理不得直接向交易員下達投資指令或者直接進行交易。

　　基金交易業(yè)務控制主要內容包括：教材P99六點。

　　(二)信息披露控制

　　(三)信息技術系統(tǒng)控制

　　(四)會計系統(tǒng)控制

　　(五)監(jiān)察稽核控制

　　公司應當設立督察長，對董事會負責，經(jīng)董事會聘任，報中國證監(jiān)會審核批準。

　　督察長可以列席公司相關會議、調閱公司相關檔案，就內部控制制度的執(zhí)行情況獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能。

　　督察長應當定期和不定期向董事會報告公司內部控制執(zhí)行情況，董事會應當對督察長的報告進行審議。

　　公司應保證監(jiān)察稽核部門的獨立性和權威性。

　　公司應當強化內部檢查制度，通過定期或不定期檢查內部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行。