2009年證券從業(yè)考試《投資基金》講義：第七章

　　二、基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容

　　(一)證券交易及其清算的核算

　　主要包括：股票交易、債券交易、回購(gòu)交易等。

　　(二)權(quán)益事項(xiàng)的核算

　　主要包括：新股、紅股、紅利、配股核算。

　　(三)各類資產(chǎn)的利息核算

　　主要包括：債券的利息、銀行存款利息、清算備付金利息、回購(gòu)利息等。按日計(jì)提，當(dāng)日確認(rèn)為利息收入

　　(四)基金費(fèi)用的核算

　　主要包括：計(jì)提基金管理費(fèi)、托管費(fèi)，預(yù)提、攤銷費(fèi)用等。按日計(jì)提，當(dāng)日確認(rèn)為費(fèi)用

　　(五)開放式基金份額變化的核算

　　(六)投資估值增(減)值的核算

　　基金逐日對(duì)其資產(chǎn)按規(guī)定進(jìn)行估值，并于當(dāng)日將投資估值增(減)值確認(rèn)為公允價(jià)值變動(dòng)損益。

　　(七)本期收益及收益分配的核算

　　證券投資基金一般在月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，按固定價(jià)格報(bào)價(jià)的貨幣市場(chǎng)基金一般逐日結(jié)轉(zhuǎn)損益。

　　(八)基金會(huì)計(jì)報(bào)表

　　基金會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及凈值變動(dòng)表等報(bào)表。

　　(九)基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核

　　基金托管人按照規(guī)定對(duì)基金管理人的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行復(fù)核并出具復(fù)核意見。