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證券從業(yè)資格考試
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2009年證券從業(yè)考試《投資基金》講義:第七章

2009年證券從業(yè)資格考試全國統(tǒng)考已經(jīng)日益臨近?荚嚢商卣砹2009年證券從業(yè)考試投資基金課堂筆記,幫助考生梳理思路,加深理解。本篇為投資基金第7章講義。

  四、我國基金資產(chǎn)估值的原則及方法(有變化)

  (一)估值對(duì)象:基金所擁有的股票、債券、權(quán)證及其他基金資產(chǎn)。

  (二)估值程序

  1.基金份額凈值是按照每個(gè)開放日閉市后,基金資產(chǎn)凈值除以當(dāng)日基金份額的余額數(shù)量計(jì)算。

  2.基金日常估值由基金管理人進(jìn)行,并經(jīng)托管人復(fù)核無誤后,由管理人對(duì)外公布。

  3.基金資產(chǎn)凈值由基金管理人完成估值后,將估值結(jié)果以加密傳真報(bào)給基金托管人,基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序進(jìn)行復(fù)核;基金托管人復(fù)核無誤后簽章返回給基金管理人。月末、年中和年末估值復(fù)核與基金會(huì)計(jì)賬目的核對(duì)同時(shí)進(jìn)行。

  例題:判斷,基金管理人完成估值后,內(nèi)部確認(rèn)后,可直接對(duì)外公布。

  答案:錯(cuò)誤。

  (三)估值的基本原則

  P146

  (四)具體投資品種的估值

  1.交易所上市的股票和權(quán)證是以收盤價(jià)估值,上市債券是以收盤的凈價(jià)估值,期貨合約是按結(jié)算價(jià)格估值,交易所以大宗交易方式轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)支持證券,采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值,在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下,按成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

  2.交易所發(fā)行未上市品種的估值。

  (五)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理及責(zé)任承擔(dān)

  (六)暫停估值的情形

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