三、判斷題

　　1. 所得稅會計是針對會計與稅收規(guī)定之間的差異，在所得稅會計核算中的具體體現(xiàn)。(　)

　　2. 所有無形資產(chǎn)在初始確認時其賬面價值與計稅基礎(chǔ)是相同的。 (　)

　　3. 企業(yè)因提供債務(wù)擔保而確認的預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)為0。 (　)

　　4. 對于應(yīng)付職工薪酬，超過稅法扣除標準的部分產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 (　)

　　5. 對于罰款、滯納金，在尚未支付之前按照會計規(guī)定確認為費用，同時作為負債反映。稅法規(guī)定，罰款和滯納金不允許稅前扣除，所以形成可抵扣暫時性差異。 (　)

　　6. 對于企業(yè)合并交易的所得稅處理，通常情況下，將被合并企業(yè)視為按賬面價值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，計算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得，依法繳納所得稅。 (　)

　　7. 暫時性差異是指資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差額。 (　)

　　8. 應(yīng)納稅暫時性差異在未來期間轉(zhuǎn)回時，會減少轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。(　)

　　9. 若資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，則形成可抵扣暫時性差異。 (　)

　　10. 對于超標的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，由于該類費用在發(fā)生時按照會計準則規(guī)定計入當期損益，不形成資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)，但因按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)，其賬面價值0與計稅基礎(chǔ)的差異也形成可抵扣暫時性差異。 (　)

　　11. 非同一控制免稅合并的情況下形成的商譽，其初始確認時賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同形成應(yīng)納稅暫時性差異，需要確認相關(guān)的遞延所得稅負債。 (　)

　　12. 與子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，均應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅負債。 (　)

　　13. 對于享受優(yōu)惠政策的企業(yè)，如國家需要重點扶持有高新技術(shù)企業(yè)，享受一定時期的稅率優(yōu)惠，則所產(chǎn)生的暫時性差異應(yīng)以預(yù)計其轉(zhuǎn)回期間的適用所得稅稅率為基礎(chǔ)計量。 (　)

　　14. 非同一控制下的企業(yè)合并中因資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，其確認結(jié)果直接影響購買日確認的商譽或計入利潤表的損益金額，不影響購買日的所得稅費用。 (　)

　　15. 企業(yè)在編制合并財務(wù)報表時，因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)、負債的賬面價值與其在納入合并范圍的企業(yè)按照適用稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異的，在合并資產(chǎn)負債表中不需確認相應(yīng)的遞延所得稅的影響。 (　)