會計職稱《中級會計實務》基礎班第11章練習

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　　21.甲上市公司2005年度銷售1000輛小轎車給聯(lián)營企業(yè)，每輛小轎車的售價為13萬元(不含增值稅額，下同)，當年甲公司銷售給非關聯(lián)企業(yè)的小轎車分別為：按每輛12萬元價格出售500輛;按每輛10萬元價格出售500輛。假定符合收入確認條件，則甲公司2005年度該項業(yè)務應計入資本公積的金額為( )萬元。

　　A.0 B.1000 C.2000 D.3000

　　22.下列項目中，應計入營業(yè)外支出的是( )。

　　A.存貨跌價準備

　　B.短期投資跌價準備

　　C.自然災害造成的固定資產(chǎn)毀損損失

　　D.出租無形資產(chǎn)發(fā)生的相關費用支出

　　23.甲企業(yè)于2005年7月份發(fā)生一場火災，造成存貨損失95萬元，固定資產(chǎn)損失55萬元，共計損失150萬元。經(jīng)查，事故是由于雷擊所致。企業(yè)收到保險公司賠款60萬元，其中流動資產(chǎn)保險賠款35萬元，固定資產(chǎn)保險賠款25萬元。該企業(yè)由于火災發(fā)生的損失應計入營業(yè)外支出的金額為( )萬元。

　　A. 90 B.100 C.25 D.60

　　24.下列各項投資收益中，按稅法規(guī)定免交所得稅，但在計算應納稅所得額時應予以調整的項目是( )。

　　A.國債利息收入

　　B.股票轉讓凈收益

　　C.公司的各項贊助費

　　D. 公司債券轉讓凈收益

　　25.把時間性差異造成的納稅影響反映在資產(chǎn)負債表的“遞延稅款”項目中的處理所得稅的方法是( )。

　　A.應付稅款法

　　B.納稅影響會計法

　　C.備抵法

　　D. 分期預提法

　　26.下列項目中不屬于可抵減性時間性差異的是( )。

　　A.計提產(chǎn)品保修費用

　　B.計提壞賬準備

　　C.計提在建工程減值準備

　　D.在固定資產(chǎn)使用初期按照稅法規(guī)定可以采用加速折舊方法，而會計采用直線法計提折舊產(chǎn)生的差異

　　27.某企業(yè)采用債務法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15%，“遞延稅款”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為33%，本期計提無形資產(chǎn)減值準備3720萬元，上期已經(jīng)計提的委托貸款減值準備于本期轉回720萬元，本期“遞延稅款”科目的發(fā)生額為(　)萬元(不考慮除減值準備外的其他時間性差異)。

　　A.貸方1530

　　B.借方1638

　　C.借方2178

　　D.貸方4500

　　28.甲企業(yè)2001年12月購入管理用固定資產(chǎn)，購置成本為1000萬元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用直線法計提折舊。2002年起甲企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額每年均為500萬元。2004年末，甲企業(yè)對該項管理用固定資產(chǎn)進行的減值測試表明，其可收回金額為595萬元。2005年該企業(yè)采用應付稅款法和納稅影響會計法下的所得稅費用分別為( )元。

　　A.1600500 1450500 B.1600500 1650000

　　C.1320000 1419000 D.1369500 1468500

　　29.某股份公司2005年度實現(xiàn)利潤總額2500萬元，各項資產(chǎn)減值準備年初余額為810萬元，本年度共計提有關資產(chǎn)減值準備275萬元，沖銷某項資產(chǎn)減值準備30萬元。所得稅采用債務法核算，2005年起所得稅率為33%，而以前為15%。假定按稅法規(guī)定，計提的各項資產(chǎn)減值準備均不得在應納稅所得額中扣除;2005年度除計提的各項資產(chǎn)減值準備作為時間性差異外，無其他納稅調整事項;可抵減時間性差異轉回時有足夠的應納稅所得額。則該公司2005年度發(fā)生的所得稅費用為( )萬元。

　　A.905.85 B.226.65 C.679.2 D.986.7

　　30.某企業(yè)采用遞延法進行所得稅會計處理，所得稅稅率為33%。該企業(yè)2005年度利潤總額為110000元，發(fā)生的應納稅時間性差異為10000元，當年沒有永久性差異。經(jīng)計算，該企業(yè)2005年度應交所得稅為33000元。則該企業(yè)2005年度的所得稅費用為( )元。

　　A.29700 B.33000 C.36300 D.39600

　　31.某企業(yè)本年實現(xiàn)稅前利潤400萬元，本年發(fā)生應增加應納稅所得額的永久性差異40萬元，發(fā)生應納稅時間性差異16萬元。若公司采用納稅影響會計法對所得稅業(yè)務進行核算，所得稅率為33%(假定以前年度的所得稅稅率也為33%)，則本年凈利潤為( )萬元。

　　A.254.8 B.249.52 C.273.28 D.260.08

　　二、多項選擇題。

　　1.下列有關收入確認的表述中，正確的有( )。

　　A.為特定客戶開發(fā)軟件的收入，如果本年沒有完工，應在資產(chǎn)負債表日根據(jù)開發(fā)的完成程度確認

　　B.屬于與提供初始及后續(xù)服務相關的特許權收入應在提供服務時確認

　　C.屬于與提供設備相關的特許權收入應在設備所有權轉移時確認

　　D.廣告制作傭金收入應在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完成程度確認

　　2.按我國企業(yè)會計準則規(guī)定，下列項目中不應確認收入的有( )。

　　A.銷售原材料取得的款項

　　B.出售飛機票時代收的保險費

　　C.旅行社代客戶購買景點門票收取的款項

　　D.銷售商品代墊的運雜費

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