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2010年會計職稱考試《中級經(jīng)濟法》強化講義(15)

考試吧特整理了《中級經(jīng)濟法》各章強化講義,幫助大家理清思路,加深理解,備戰(zhàn)2010年中級會計職稱考試。本篇為第三章的內(nèi)容。
第 1 頁:第一部分:證券發(fā)行
第 8 頁:第二部分 證券交易
第 16 頁:第三部分 收 購
第 21 頁:第四部分 基礎(chǔ)知識
第 28 頁:第五部分 法律責(zé)任

  二、公司債券發(fā)行的條件

  (一)公開發(fā)行公司債券的條件

  1.公開發(fā)行公司債券,應(yīng)當(dāng)符合下列條件:

  (1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元:有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元;

  (2)累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;

  【例題·單選題】2008年5月,某股份有限公司成功發(fā)行了5年期公司債券2500萬元,1年期公司債券ll 00萬元。該公司截至2009年6月30日的凈資產(chǎn)額為1 2000萬元,除前述債券外,其余到期需要歸還的債券已全部歸還本息,計劃于2 009年7月初再次發(fā)行公司債券。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過:

  A.4800萬元

  B.2300萬元

  C.1200萬元

  D.1100萬元

  『正確答案』B

  『答案解析』根據(jù)規(guī)定,公司累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的 40%,至2009 年7月再次發(fā)行公司債券時, 該公司2008年5月發(fā)行的l年期公司債券已到期,尚余5年期公司債券2500萬元。因此,該公司再次發(fā)行公司債券不得超過l2000×40%-2500=2300萬元。

  (3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券l年的利息;

  (4)籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;

  (5)債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平;

  (6)國務(wù)院規(guī)定的其他條件。

  公開發(fā)行公司債券籌集的資金,必須用于核準的用途,不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。

  (二)不得再次公開發(fā)行公司債券的情形

  有下列情形之一的,不得再次公開發(fā)行公司債券:

  (1)前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足;

  (2)對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實,仍處于繼續(xù)狀態(tài);

  (3)違反證券法規(guī)定,改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途。

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