| 第 1 頁：第一章 經(jīng)濟法概論 |
| 第 4 頁：第二章 會計法律制度 |
| 第 9 頁：第三章 稅收法律制度概述 |
| 第 10 頁：第四章 流轉(zhuǎn)稅法律制度 |
| 第 17 頁：第五章 所得稅法律制度 |
| 第 21 頁：第六章 財產(chǎn)、行為和資源稅法律制度 |
| 第 26 頁：第七章 稅收征收管理法律制度 |
| 第 28 頁：第八章 支付結(jié)算法律制度 |
2008年會計職稱考試教材輔導(dǎo)書發(fā)行 搶購預(yù)定
「基本要求」
�。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額的計算件
�。ǘ┱莆諅�人所得稅應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額的計算
�。ㄈ┦煜て髽I(yè)所得稅、個人所得稅征收管理的有關(guān)規(guī)定
「考試內(nèi)容」
第一節(jié)企業(yè)所得稅法律制度
一、企業(yè)所得稅納稅人和征收范圍
�。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅納稅人和扣繳義務(wù)人
在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照《企業(yè)所得稅法》 （2007 年3 月16 日第十屆全國人大第五次會議通過，自2008 年1 月1 日起施行）的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
上述所稱'企業(yè)"，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。
居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。
非居民企業(yè)，是指依照外國拋區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖然設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。
對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人。
個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用《企業(yè)所得稅法》 ，不是企業(yè)所得稅納稅人。
�。ǘ┢髽I(yè)所得稅征收范圍
居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)立機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖然設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
二、企業(yè)所得稅稅率
企業(yè)所得稅稅率采用比例稅率。企業(yè)所得稅稅率為25％ ；非居民企業(yè)取得符合稅法規(guī)定情形的所得，適用稅率為2 0％。
另外，稅法規(guī)定，對符合條件的小型微利企業(yè)，減按2 0％的稅率征收企業(yè)所得稅；對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15 ％的稅率征收企業(yè)所得稅。
三、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，是企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)。
在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。
�。ㄒ唬┦杖肟傤~
1 .收入總額是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括：
�。� 1 ）銷售貨物收入；
�。� 2 ）提供勞務(wù)收入；
（ 3 ）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；
（ 4 ）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
�。� 5 ）利息收入；
（ 6 ）租金收入；
�。� 7 ）特許權(quán)使用費收入；
�。� 8 ）接受捐贈收入；
�。� 9 ）其他收入。
2 .收入總額中的下列收入為不征稅收入：
�。� 1 ）財政撥款；
�。� 2 ）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；
（ 3 ）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
3 .收入總額中的下列收入為免稅收入：
�。� 1 ）國債利息收入；
（ 2 ）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
�。� 3 ）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
�。� 4 ）符合規(guī)定條件的非營利組織的收入。
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