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　　一、單項(xiàng)選擇題，本題型共40小題，每小題1分，共40分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個(gè)你以為正確的答案。

　　1下列選項(xiàng)中，應(yīng)征增值稅的項(xiàng)目是(　　)。

　　A.餐廳銷售的飲料、食品等

　　B.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的商品房

　　D.商場收取的會員費(fèi)收入

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　選項(xiàng)A，餐廳銷售飲料屬于提供餐飲服務(wù)，屬于營業(yè)稅的征稅范圍;選項(xiàng)C，應(yīng)征收營業(yè)稅;選項(xiàng)D，增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入不征收增值稅。

　　2 某市肉制品加工企業(yè)2013年占地60000平方米，其中辦公占地5000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。企業(yè)的所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　　)元。

　　A.16800

　　B.25600

　　C.39200

　　D.48000

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　直接用于農(nóng)、林、牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征土地使用稅;辦公用地、加工占地是不免稅的。對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征收土地使用稅，企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的是不免稅的。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(60000-28000)×0.8=25600(元)

　　3 某企業(yè)2013年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營，入賬金額共為800萬元;7月31日將一棟辦公樓用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年租金7.2萬元;已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。計(jì)算該企業(yè)2013年度應(yīng)納房產(chǎn)稅(　　)元。

　　A.20800

　　B.19600

　　C.22400

　　D.23600

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　從租計(jì)稅：72000/(3×12)×5×12%=1200(元);從價(jià)計(jì)稅：4000000×(1-30%)×1.2%×6/12+4000000×(1-30%)×1.2%×1/12=16800+2800=19600(元)合計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=19600+1200=20800(元)

　　4 根據(jù)被查納稅人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的相互關(guān)系，用可靠或科學(xué)測定的數(shù)據(jù)，驗(yàn)證其檢查期賬面記錄或申報(bào)的資料是否正確的一種檢查方法，稱為(　　)。

　　A.核對法

　　B.交叉稽核法

　　C.邏輯推算法

　　D.盤存法

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　控制計(jì)算法也稱邏輯推算法，指根據(jù)被查納稅人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的相互關(guān)系，用可靠或科學(xué)測定的數(shù)據(jù)，驗(yàn)證其檢查期賬面記錄或申報(bào)的資料是否正確的一種檢查方法。

　　5 某供熱企業(yè)2013年擁有的生產(chǎn)用房原值4000萬元，全年取得供熱總收入2800萬元，其中直接向居民供熱的收入1200萬元，企業(yè)所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2013年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　　)萬元。

　　A.33.6

　　B.14.4

　　C.19.2

　　D.26.6

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　對于兼營供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其生產(chǎn)經(jīng)營總收入的比例劃分征免稅界限。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=4000×(1-30%)×1.2%×(2800-1200)÷2800=19.2(萬元)

　　6 對于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，須在滿足清算條件之目起( )日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

　　A.15

　　B.30

　　C.60

　　D.90

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　對于應(yīng)進(jìn)行清算的項(xiàng)目，須在滿足清算條件之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)。

　　7 某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料成本40000元，支付加工費(fèi)5000元(不含增值稅).雪茄煙消費(fèi)稅稅率為25%.這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅為(　　)元。

　　A.14450

　　B.14775

　　C.15750

　　D.15455

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　(1)受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品市場價(jià)格，按組成計(jì)稅價(jià)格應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(40000十5000)÷(1-25%)×25%=l5000(元)

　　(2)受托方應(yīng)按受托方所在地稅率代收代繳城建稅=15000×5%=750(元)受托方代收代繳消費(fèi)稅和城建稅=15000+750=15750(元)

　　8 個(gè)體、私營業(yè)戶可自行建賬，也可以聘請社會中介機(jī)構(gòu)代理建賬，適用的范圍不包括(　　)。

　　A.經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可暫不建賬的經(jīng)營規(guī)模小、確無建賬能力的業(yè)戶

　　B.個(gè)人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)

　　C.名為集體實(shí)為個(gè)體經(jīng)濟(jì)業(yè)戶

　　D.有固定經(jīng)營場所的私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　個(gè)體、私營業(yè)戶可自行建賬，也可以聘請社會中介機(jī)構(gòu)代理建賬，具體范圍：有固定經(jīng)營場所的個(gè)體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶;名為國有或集體實(shí)為個(gè)體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶;個(gè)人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)。對于經(jīng)營規(guī)模小、確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不建賬或不設(shè)置賬簿。

　　9 某小型零售企業(yè)2013年度自行申報(bào)收入總額250萬元，成本費(fèi)用258萬元，經(jīng)營虧損8萬。元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )。

　　A.5.10萬元

　　B.5.63萬元

　　C.5.81萬元

　　D.6.38萬元

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　應(yīng)納所得稅=258÷(1-9%)×9%×25%=6.38(萬元)

　　10 下列各項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅的是(　　)。

　　A.個(gè)人的房屋租賃所得

　　B.個(gè)人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得

　　C.外籍個(gè)人取得的現(xiàn)金住房補(bǔ)貼所得

　　D.個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　個(gè)人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得免征個(gè)人所得稅;個(gè)人的房屋租賃所得，需要按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼，暫免征收個(gè)人所得稅。以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼不免征個(gè)人所得稅;個(gè)人因任職從 上市公司取得的股票增值權(quán)所得，按照“工資薪金所得”的相關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

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