51 關(guān)于企業(yè)改制過程中，符合印花稅的相關(guān)規(guī)定有(　　)。

　　A.以合并方式成立的企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花

　　B.企業(yè)改制前簽訂的但尚未履行的合同，對僅改變執(zhí)行主體，其余條款未作變動且改制前已貼花的，不再貼花

　　C.股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，免征印花稅

　　D.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金不納印花稅

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花。

　　52 自2011年1月28日起，下列符合國家對個人出售住房稅收政策的有(　　)。

　　A.個人購買不足5年的普通住宅銷售時，全額征收營業(yè)稅

　　B.個人購買不足5年的非普通住宅銷售時，按價差征收營業(yè)稅

　　C.個人購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售，按價差征收營業(yè)稅

　　D.個人購買超過5年(含5年)的普通住宅銷售時，免征營業(yè)稅

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。

　　53根據(jù)《稅收征收管理法》和《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有(　　)。

　　A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

　　B.企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

　　C.國家機(jī)關(guān)

　　D.個體工商戶

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　國家機(jī)關(guān)不需要辦理稅務(wù)登記。

　　54 下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個人所得稅的收入項(xiàng)目有(　　)。

　　A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)

　　B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

　　C.某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得

　　D.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得按“工資、薪金所得”征收個人所得稅。

　　55 固定資產(chǎn)報廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下( )證據(jù)材料確認(rèn)。

　　A.固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料

　　B.企業(yè)外部有關(guān)部門出具的鑒定材料

　　C.涉及責(zé)任賠償?shù)�，�?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明

　　D.損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報告等

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　選項(xiàng)B應(yīng)該是企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料。

　　56 下列選項(xiàng)中屬于我國居民納稅人的有(　　)。

　　A.在我國有住所，因?qū)W習(xí)在法國居住半年的張某

　　B.在我國工作三年的外籍專家

　　C.在我國居住滿5年，第6年回國探親兩個月的安妮

　　D.2011年1月20日來華學(xué)習(xí)，1年后回國的羅伯特

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　對于在我國居住超過5年的外籍個人，如果該個人從第6年起以后的各年度中。凡在境內(nèi)居住不滿1年的，僅就其該年內(nèi)來源于境內(nèi)的所得申報納稅。一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)住滿1年的個人為居民納稅人，居住滿l年是指在一個納稅年度內(nèi)，即公歷1月1日起至12月31日止，在中國境內(nèi)居住滿365日，而不是住滿任意12個月。

　　57 下列憑證免納印花稅的有(　　)。

　　A.個人將財產(chǎn)贈給政府所立書據(jù)

　　B.農(nóng)民銷售糧食給軍隊(duì)食堂的銷售合同

　　C.企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金

　　D.企業(yè)改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　本題考核點(diǎn)是印花稅征免范圍的劃分。按稅法有關(guān)規(guī)定，選項(xiàng)A、D為免稅項(xiàng)目，選項(xiàng)B、C為應(yīng)稅項(xiàng)目。

　　58 下列各項(xiàng)中，不適用《稅收征收管理法》的有(　　)。

　　A.營業(yè)稅

　　B.關(guān)稅

　　C.車輛購置稅

　　D.教育費(fèi)附加

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅的征收管理，均適用《稅收征收管理法》。關(guān)稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收管理，教育費(fèi)附加不是稅金，所以，選項(xiàng)B、D不適用《稅收征收管理法》。

　　59 甲公司于2012年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計500000元的鋼材換取450000元的水泥，甲公司取得差價50000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有(　　)。

　　A.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為285元

　　B.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為150元

　　C.甲公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅

　　D.甲公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，即“匯貼”辦法。同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個月。本題目中一份憑證應(yīng)納稅額未超過500元，應(yīng)當(dāng)匯總繳納。甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅=(500000+450000)×0.3‰=285(元)

　　60 下列按10%計算企業(yè)所得稅額的企業(yè)有( )。

　　A.當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)所取得的與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

　　C.在中國境內(nèi)未設(shè)立、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

　　D.國家重點(diǎn)扶持高新技術(shù)企業(yè)

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　選項(xiàng)D，適用稅率為15%。

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