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　　一、單項(xiàng)選擇題，本題型共40小題，每小題1分，共40分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你以為正確的答案。

　　1從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的稅務(wù)機(jī)關(guān)是(　　)。

　　A.單位注冊(cè)所在地

　　B.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地

　　C.單位注冊(cè)所在地或生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地

　　D.單位注冊(cè)所在地或納稅義務(wù)發(fā)生地

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人只能向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，其他納稅人向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

　　2 市區(qū)某企業(yè)無(wú)故拖欠了當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅20萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)人員進(jìn)行檢查后，補(bǔ)繳了拖欠稅款，同時(shí)加收了滯納金(滯納5天)，下列對(duì)該企業(yè)處理正確的是(　　)。

　　A.只補(bǔ)繳城建稅14000元

　　B.只補(bǔ)繳城建稅的滯納金35元

　　C.補(bǔ)繳城建稅14000元及城建稅滯納金35元

　　D.補(bǔ)繳城建稅14000元及城建稅滯納金l40元

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　應(yīng)補(bǔ)繳城建稅=200000 × 7%=l4000應(yīng)補(bǔ)繳滯納金=14000×0.05%× 5=35(元)

　　3 下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的是(　　)。

　　A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅

　　B.即征即退增值稅的，附征的城建稅和教育費(fèi)附加也隨之退還

　　C.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)入城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)

　　D.因減免稅而實(shí)行“三稅”退庫(kù)的，城建稅不得同時(shí)退庫(kù)

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　選項(xiàng)B，對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還;選項(xiàng)C，納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù);選項(xiàng)D，對(duì)于因減免稅而需實(shí)行“三稅”退庫(kù)的，城建稅也可以同時(shí)退庫(kù)。

　　4 張先生2013年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入120萬(wàn)元。該住房系張先生于2009年6月份購(gòu)買取得，取得的購(gòu)房發(fā)票上注明的房屋價(jià)款為90萬(wàn)元。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.1.5

　　B.2.7

　　C.4.5

　　D.6

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　2011年1月28日起，個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年(含5年)的非普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年(含5年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=120×5%=6(萬(wàn)元)

　　5 下列關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，稅務(wù)機(jī)關(guān)每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)25份

　　B.實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的最高開(kāi)票限額不得超過(guò)10萬(wàn)元

　　C.輔導(dǎo)期納稅人按規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅

　　D.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月，其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月。

　　6 下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，表述不正確的是( )。

　　A.企業(yè)所得稅應(yīng)分月或者分季預(yù)繳

　　B.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度

　　C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之Et起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　7 下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的是(　　)。

　　A.納稅人銷售汽車的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.納稅人銷售汽車，并提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入

　　C.從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅

　　D.從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的牌照費(fèi)

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)征收增值稅，單獨(dú)提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)并不銷售汽車的，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅;納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)。不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。

　　8 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)90天或183天但不超過(guò)一年的外籍個(gè)人(非高級(jí)管理人員或董事)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得，下列說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的納稅

　　B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分不納稅

　　C.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅

　　D.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　住滿90天或183天的非居民，境內(nèi)所得均納稅，境外所得均不納稅，所以選項(xiàng)B、C、D說(shuō)法錯(cuò)誤。

　　9 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫(xiě)字樓取得收入1000萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按l0%計(jì)算，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬(wàn)元(不含印花稅)。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬(wàn)元。

　　A.180

　　B.249.75

　　C.300

　　D.360

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　扣除項(xiàng)目金額=50+200+(200+50)×10%+60+(50+200)X 20%=385(萬(wàn)元)

　　增值額=l000-385=615(萬(wàn)元)

　　增值率=615÷385×100%=159.74%

　　應(yīng)納稅額=615×50%-385×15%=249.75(萬(wàn)元)

　　10根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是( )。

　　A.依法在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

　　B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

　　C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

　　D.依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，為居民企業(yè)。依照外國(guó)(地區(qū))法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，為非居民企業(yè)。

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