| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
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51 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有( )。
A.化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的香水
B.用予產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿
C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒
D.輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎
參考答案: A,C
答案解析:
用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿屬于必要的生產(chǎn)檢驗(yàn)過程，不征消費(fèi)稅;輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎，不征消費(fèi)稅，如果門市部已經(jīng)對外銷售了，應(yīng)當(dāng)按銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。
52 某百貨商店為一般納稅人，于2014年2月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月認(rèn)證通過，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬元。當(dāng)月購人小汽車一輛用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得專用發(fā)票，當(dāng)月認(rèn)證通過，注明買價(jià)20萬元，進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬元。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個(gè)體零售戶(小規(guī)模納稅人)，取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅銷售收入310萬元。下列陳述正確的有( )。
A.百貨商場本月應(yīng)納增值稅21.80萬元
B.百貨商場可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額l99.55萬元
C.個(gè)體戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬元
D.小規(guī)模納稅人征收率為3%
參考答案: B,C,D
答案解析:
因?yàn)榘儇浬痰晔且话慵{稅人，應(yīng)該在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的基礎(chǔ)上最后計(jì)算增
值稅應(yīng)納稅額，所以，百貨商店應(yīng)納增值稅額=(1250+250)÷(1十17%)×17%=l350÷(1+17%)×】7%-3.4=217.95-199.55=18.40(萬元)
個(gè)體零售戶屬于商業(yè)小規(guī)模納稅人，應(yīng)納增值稅額=310÷(1+-3%)×3%=9.03(萬元)。
53 下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有( )。
A.大修停用三個(gè)月的房產(chǎn)，在停用期間免征房產(chǎn)稅
B.寺廟中供游客參觀的殿堂免征房產(chǎn)稅
C.公園中的冷飲屋免征房產(chǎn)稅
D.向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)暫免征房產(chǎn)稅
參考答案: B,D
答案解析:
大修停用半年以上的房產(chǎn)，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅;公園自用的房產(chǎn)可以免納房產(chǎn)稅，但是對于其用于營業(yè)的房屋，不免稅。符合題意的選項(xiàng)是BD。
54 稅收征管法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
D.扣押、查封、拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
參考答案: A,C
答案解析:
選項(xiàng)B、D屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施。
55 按《印花稅暫行條例》規(guī)定，下列憑證中不納印花稅的有( )。
A.購銷合同副本
B.以貨易貨合同
C.房屋產(chǎn)權(quán)證
D.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同
參考答案: A,D
答案解析:
合同副本不納印花稅;農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同免征印花稅。
56 下列關(guān)于非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅表述中。正確的有( )。
A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)項(xiàng)目的，企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，一次性在年終繳納
B.非居民企業(yè)向其關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)的股權(quán)，其轉(zhuǎn)讓價(jià)格不符合獨(dú)立交易原則而減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整
C.非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)，一律視為派遣企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所提供勞務(wù)
D.非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
參考答案: B,C,D
答案解析:
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)項(xiàng)目的，企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算、分季預(yù)繳，年終匯算清繳。
57 以下屬于現(xiàn)金損失確認(rèn)的證據(jù)材料的有( )。
A.現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表
B.現(xiàn)金保管人對于短缺的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件
C.對責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說明
D.金融機(jī)構(gòu)出具的假幣收繳證明
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
現(xiàn)金損失應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：
(1)現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表(包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄);
(2)現(xiàn)金保管人對于短缺的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件;
(3)對責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說明;
(4)涉及刑事犯罪的，應(yīng)有司法機(jī)關(guān)出具的相關(guān)材料;
(5)金融機(jī)構(gòu)出具的假幣收繳證明。
58 下列各項(xiàng)所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣減任何費(fèi)用的有( )。
A.偶然所得
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
C.利息、股息所得
D.財(cái)產(chǎn)租賃所得
參考答案: A,C
答案解析:
特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得可以扣除一定的費(fèi)用。
59 下列關(guān)于利用會(huì)計(jì)處理方法籌劃的陳述，正確的有( )。
A.如在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下，采用先進(jìn)先出法稅負(fù)會(huì)降低
B.虧損企業(yè)選擇計(jì)價(jià)方法應(yīng)與虧損彌補(bǔ)情況相
C.稅法對固定資產(chǎn)折舊規(guī)定了最低的折舊年限，稅務(wù)籌劃不能突破關(guān)于折舊年限的最低要求
D.推遲利潤的實(shí)現(xiàn)獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值是固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃的唯一目的
參考答案: A,B,C
答案解析:
推遲利潤的實(shí)現(xiàn)獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值并不是固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃的唯一目的。在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，還必須根據(jù)不同的企業(yè)或者企業(yè)處于不同的狀態(tài)下采用不同的對策。
60 根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下面說法正確的有( )。
A.對公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊手續(xù)的車輛，退還全部已繳納稅款
B.獲獎(jiǎng)自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅
C.因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商的不予退還已納車購稅
D.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為使用環(huán)節(jié)，即最終消費(fèi)環(huán)節(jié)
參考答案: A,B,D
答案解析:
因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，自納稅人辦理納稅申報(bào)之t3起，按已繳稅款每滿1年扣減10%計(jì)算退稅額，未滿一年的按已繳納稅款額退稅。
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