2013注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案(4)

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：境外單位或者個人在境外向境內(nèi)單位或者個人提供的完全發(fā)生在境外的文化體育業(yè)(除播映)，娛樂業(yè)，服務(wù)業(yè)中的旅店業(yè)、飲食業(yè)、倉儲業(yè)，以及其他服務(wù)業(yè)中的沐浴、理發(fā)、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復(fù)印、打包勞務(wù)，不征收營業(yè)稅。

　　2.

　　【答案】BCD

　　【解析】修理手表屬于提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)征收增值稅，不征收營業(yè)稅。

　　3.

　　【答案】BC

　　【解析】選項A：經(jīng)批準(zhǔn)以融資租賃方式出租設(shè)備，按照“金融保險業(yè)”繳納營業(yè)稅;選項D：酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營業(yè)主在約定的時間內(nèi)提供房產(chǎn)使用權(quán)與酒店進(jìn)行合作經(jīng)營，如房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)并未歸屬新的經(jīng)濟(jì)實體，業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅收入均應(yīng)視為租金收入，按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征收營業(yè)稅。

　　4.

　　【答案】BD

　　【解析】選項A：旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅;選項C：納稅人自建自用的房屋不繳納營業(yè)稅;納稅人將自建的房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。

　　5.

　　【答案】AC

　　【解析】選項A：外匯、有價證券、非貨物期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額;選項C：單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)或土地使用權(quán)作價后的余額為營業(yè)額。

　　6.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額;如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除。

　　7.

　　【答案】BCD

　　【解析】郵政部門銷售集郵商品，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅;郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品，征收增值稅。

　　8.

　　【答案】AC

　　【解析】對于經(jīng)營營業(yè)稅應(yīng)稅項目的個人，營業(yè)稅規(guī)定了起征點(diǎn)。營業(yè)額達(dá)到或超過起征點(diǎn)即照章全額計算繳納營業(yè)稅;營業(yè)額低于起征點(diǎn)則免予征收營業(yè)稅。

　　9.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：個人按市場價格出租居民住房，不免征營業(yè)稅。

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項A：對個人(包括個體工商戶)從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅;選項B：對中華人民共和國境內(nèi)單位或者個人在中華人民共和國境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)(除播映)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅;選項C：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)，免征營業(yè)稅;選項D：植物園收取的門票收入，按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅，不免征營業(yè)稅。

　　11.

　　【答案】BC

　　【解析】選項A：自2004年8月1日起，對軍隊空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收營業(yè)稅;選項B：中國人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅;選項C：單位將不動產(chǎn)無償贈送給希望小學(xué)，應(yīng)視同銷售征收營業(yè)稅;選項D：農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治，免征營業(yè)稅。

　　12.

　　【答案】AC

　　【解析】選項B：境內(nèi)單位或者個人在境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)(除播映)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅;選項D：境內(nèi)單位派出屬于本單位員工的海員，為境外單位或個人在境外提供的船舶駕駛和船舶管理等勞務(wù)，免征營業(yè)稅。

　　13.

　　【答案】ABC

　　【解析】納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　14.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：保險公司的營業(yè)稅納稅期限為1個月。

　　15.

　　【答案】AB

　　【解析】選項C：在中華人民共和國境內(nèi)的電信單位提供電信業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地;選項D：納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

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