2013注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案(4)

　　三、計算分析題

　　1.某市商業(yè)銀行2013年第一季度發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)取得貸款利息收入400萬元，其中包括罰息收入50萬元;支付單位、個人存款利息100萬元。

　　(2)1月份以6元/股的價格購入A股票100萬股，購入過程中發(fā)生相關(guān)稅費600元;2月將上述股票以7元/股的價格全部出售，賣出過程中發(fā)生相關(guān)稅費800元。

　　(3)從事代收煤氣費業(yè)務(wù)，共收取煤氣費30萬元，實際支付給煤氣公司28萬元，剩余2萬元為銀行的手續(xù)費收入。

　　(4)轉(zhuǎn)讓10年前購入的一棟辦公樓，取得收入120萬元，該辦公樓購入原價為80萬元，購入時發(fā)生相關(guān)稅費5萬元。

　　(5)將租入的一間車庫轉(zhuǎn)租，每月支付租金3萬元，每月收取租金4萬元。

　　(6)與其他銀行之間的資金往來業(yè)務(wù)取得利息收入1萬元;取得出納長款收入2萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)計算該銀行轉(zhuǎn)讓股票業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(2)計算該銀行轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(3)計算該銀行轉(zhuǎn)租車庫業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(4)計算該銀行2013年第一季度共應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　2.某建筑安裝公司2013年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)與甲生產(chǎn)企業(yè)簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，甲企業(yè)提供設(shè)備，價款800萬元，剩余材料由建筑安裝公司提供。該項目月底竣工并辦理了結(jié)算手續(xù)，取得工程價款2000萬元(包括建筑安裝公司提供的外購材料價款50萬元，臨時設(shè)施費20萬元)，另外取得甲生產(chǎn)企業(yè)支付的提前竣工獎50萬元。

　　(2)與乙企業(yè)簽訂建筑工程合同一份，為其承建職工宿舍樓一棟，簽訂合同時預(yù)收工程價款1000萬元，月初開始施工至月底已完成全部工程的1/10。

　　(3)丙企業(yè)拖欠該建筑安裝公司工程價款5000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商，丙企業(yè)以其一棟商品房抵頂工程價款。該商品房原值5000萬元，已提折舊1000萬元，評估價值4000萬元。丙企業(yè)另支付銀行存款1000萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后對外銷售，取得銷售收入5200萬元，發(fā)生裝修費支出800萬元。

　　(4)將自建的一棟住宅樓銷售給職工，取得銷售收入1200萬元，該住宅樓的建筑成本為700萬元，當?shù)厥〖壎悇?wù)機關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為20%。

　　(5)承包某飯店室內(nèi)裝修工程，取得裝飾、裝修勞務(wù)費300萬元、輔助材料費用50萬元;飯店提供自行采購的原材料價款為200萬元，自行采購的中央空調(diào)設(shè)備價款120萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)計算當月該建筑安裝公司承建甲生產(chǎn)企業(yè)廠房應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(2)計算當月該建筑安裝公司承建乙企業(yè)職工宿舍樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(3)計算當月該建筑安裝公司承包飯店室內(nèi)裝修工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(4)計算當月該建筑安裝公司共計應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　3.2013年3月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)將一項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給美國某企業(yè)，取得收入300萬元。

　　(2)3月1日將買價為1000萬元的辦公樓作抵押，向某商業(yè)銀行貸款800萬元，期限1年，年利率6%。按照協(xié)議規(guī)定，抵押期間該辦公樓由銀行使用，公司不再負擔貸款利息。

　　(3)舉辦文化講座取得門票收入30萬元。

　　(4)將閑置的辦公室提供給社區(qū)作為社區(qū)兒童閱覽室，每月收取租金0.2萬元。

　　(5)轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓價款600萬元，合同約定受讓方應(yīng)于本月15日前支付全部款項，但受讓方實際于本月30日才付款，由于受讓方違反合同約定，甲公司另向受讓方收取違約金5萬元。該宗土地系2012年4月份接受乙企業(yè)抵債時取得的，抵債時該宗土地作價560萬元，2013年3月賬面價值為500萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)計算甲公司本月應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納的營業(yè)稅。

　　(2)計算甲公司本月應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目繳納的營業(yè)稅。

　　(3)計算甲公司本月應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目繳納的營業(yè)稅。

　　(4)計算甲公司本月共計應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

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