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全套試題:2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案14套
第三章 消費(fèi)稅法(課后作業(yè))
一、單項(xiàng)選擇題
1.某金店為增值稅一般納稅人,2013年1月零售金項(xiàng)鏈取得含稅銷售額58.5萬(wàn)元;零售鍍金首飾取得含稅銷售額23.4萬(wàn)元;采取以舊換新方式銷售銀首飾,實(shí)際收取差價(jià)款3.51萬(wàn)元,該批以舊換新銷售的新銀首飾零售價(jià)為7.02萬(wàn)元。該金店2013年1月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
A.2.5
B.2.65
C.2.8
D.3.65
2.甲卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年1月銷售給乙卷煙批發(fā)企業(yè)A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱,開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬(wàn)元;對(duì)外零售A牌卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱,開具普通發(fā)票,取得零售額58.5萬(wàn)元。甲卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
A.2.5
B.12.5
C.113.5
D.141.8
3.2013年1月國(guó)內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯20000只,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為0.6萬(wàn)元/只,關(guān)稅稅率30%,企業(yè)完稅后海關(guān)放行;當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表16000只,每只不含稅售價(jià)為3萬(wàn)元。已知高檔手表適用的消費(fèi)稅稅率為20%。2013年1月該手表生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
A.0
B.9600
C.15600
D.12000
4.甲汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年1月向乙公司銷售小汽車10輛,取得不含稅收入300萬(wàn)元,另向乙公司收取代墊運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元,甲企業(yè)委托丙運(yùn)輸公司送貨,支付給丙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元,取得丙運(yùn)輸公司向甲企業(yè)開具的運(yùn)輸發(fā)票。已知甲企業(yè)生產(chǎn)銷售的小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為9%。對(duì)于上述業(yè)務(wù)甲汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
A.27.38
B.27
C.27.45
D.27.6
5.某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2013年1月以2800元/噸的不含稅價(jià)格向某大型超市銷售A型啤酒500噸,同時(shí)收取3個(gè)月期限的啤酒包裝物押金20萬(wàn)元;對(duì)外零售B型啤酒100噸,取得零售收入46.8萬(wàn)元,收取3個(gè)月期限的包裝物押金4萬(wàn)元。該啤酒廠2013年1月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
A.15
B.13.5
C.13.2
D.14.7
6.甲手表廠(增值稅一般納稅人)2013年1月委托乙加工廠加工200支高檔手表,甲手表廠提供的原材料金額為300萬(wàn)元,當(dāng)月加工完畢,支付乙加工廠不含稅加工費(fèi)80萬(wàn)元。甲手表廠收回高檔手表時(shí),乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅,乙加工廠同類手表的不含稅銷售價(jià)格為2萬(wàn)元/支。甲手表廠將收回的高檔手表全部對(duì)外銷售,取得價(jià)稅合計(jì)金額655.2萬(wàn)元。已知高檔手表的消費(fèi)稅稅率為20%,甲手表廠2013年1月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
A.0
B.17
C.32
D.112
7.下列貴重首飾中,不在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.黃金鑲嵌首飾
B.銀基合金首飾
C.鉆石飾品
D.包金首飾
8.根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是( )。
A.沙灘車
B.雪地車
C.高爾夫車
D.用中輕型商用客車底盤改裝的商務(wù)車
9.下列應(yīng)稅消費(fèi)品,適用從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)征辦法計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的是( )。
A.雪茄煙
B.啤酒
C.白酒
D.小汽車
10.某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人,下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部,2013年1月該廠將其自產(chǎn)的成本為30萬(wàn)元的高爾夫球具移送該門市部,當(dāng)月門市部對(duì)外零售了其中的70%,取得含稅收入58.5萬(wàn)元。已知高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10%,成本利潤(rùn)率為10%。該高爾夫球具廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
A.3.67
B.5.85
C.5
D.5.5
11.某高爾夫球具廠以外購(gòu)已稅桿頭為原料生產(chǎn)高爾夫球桿,下列關(guān)于外購(gòu)已稅桿頭已納的消費(fèi)稅稅款的處理,正確的是( )。
A.外購(gòu)已稅桿頭已納的消費(fèi)稅可以按購(gòu)進(jìn)入庫(kù)數(shù)量在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
B.外購(gòu)已稅桿頭已納的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
C.外購(gòu)已稅桿頭已納的消費(fèi)稅可以按高爾夫球桿的出廠銷售數(shù)量在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
D.外購(gòu)已稅桿頭已納的消費(fèi)稅不可以在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
12.2013年1月,甲煙草集團(tuán)公司從某煙絲廠購(gòu)進(jìn)已稅煙絲,支付不含稅價(jià)款160萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票,委托乙企業(yè)將該批煙絲加工成甲類卷煙800箱(250條/箱,200支/條),當(dāng)月加工完畢,甲公司將卷煙全部收回,乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)20萬(wàn)元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
A.181.09
B.208.36
C.244.36
D.256.36
13.某卷煙批發(fā)企業(yè)2013年1月進(jìn)口10標(biāo)準(zhǔn)箱甲類卷煙,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱。已知關(guān)稅稅率為50%,甲類卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%,消費(fèi)稅定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。2013年1月該卷煙批發(fā)企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
A.381.97
B.382.16
C.1881.82
D.3790.91
14.消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)季度為一個(gè)納稅期限的,應(yīng)當(dāng)自期滿之日起( )內(nèi)申報(bào)納稅。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
15.下列出口消費(fèi)品業(yè)務(wù)中,實(shí)行消費(fèi)稅免稅并退稅的是( )。
A.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
B.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的
C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.外貿(mào)企業(yè)受非生產(chǎn)性的商貿(mào)企業(yè)委托代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品
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