2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》單元測(cè)試題(2)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的有( )。

　　A.干姜

　　B.鮮奶

　　C.橄欖油

　　D.復(fù)合膠

　　2.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售的下列自產(chǎn)貨物中，可以選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅的有( )。

　　A.寄售商店代銷(xiāo)寄售物品

　　B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的沙、土、石料

　　C.自來(lái)水

　　D.用動(dòng)物毒素制成的生物制品

　　3.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有( )。

　　A.企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生銷(xiāo)售折扣的，按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅

　　B.商場(chǎng)采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱的，按照新冰箱的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊冰箱的收購(gòu)價(jià)格

　　C.企業(yè)采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，實(shí)際上是一種融資行為，不征收增值稅

　　D.企業(yè)采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物的，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并按規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　4.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)征收增值稅的有( )。

　　A.商場(chǎng)銷(xiāo)售電視并提供送貨服務(wù)

　　B.建材商店銷(xiāo)售門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝

　　C.飯店提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售酒水、飲料

　　D.高爾夫球場(chǎng)提供娛樂(lè)服務(wù)并向顧客銷(xiāo)售毛巾、礦泉水

　　5.企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有( )。

　　A.燃油電廠(chǎng)從政府財(cái)政專(zhuān)戶(hù)取得的發(fā)電補(bǔ)貼

　　B.銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.銷(xiāo)售白酒時(shí)收取的包裝物押金

　　D.銷(xiāo)售貨物后因購(gòu)買(mǎi)方延期付款而加收的利息

　　6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有( )。

　　A.納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并隨同銷(xiāo)售一并收取的軟件安裝費(fèi)收入

　　B.納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并交付使用后，按次收取的技術(shù)服務(wù)費(fèi)

　　C.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的

　　D.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的

　　7.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于小規(guī)模納稅人的說(shuō)法，不正確的有( )。

　　A.小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，按照3%征收率計(jì)算繳納進(jìn)口增值稅

　　B.小規(guī)模納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　　C.除另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

　　D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，按小規(guī)模納稅人納稅

　　8.甲建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年4月承包了一棟辦公樓建造工程，承包價(jià)款共1000萬(wàn)元，其中勞務(wù)價(jià)款700萬(wàn)元，使用甲建筑公司自產(chǎn)材料價(jià)款300萬(wàn)元。以下關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理，不正確的有( )。

　　A.屬于增值稅的混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)就其全部收入1000萬(wàn)元計(jì)算繳納增值稅

　　B.屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)就其全部收入1000萬(wàn)元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

　　C.應(yīng)就其銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)售額300萬(wàn)元計(jì)算繳納增值稅，提供勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額700萬(wàn)元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

　　D.甲建筑公司應(yīng)繳納增值稅8.74萬(wàn)元

　　9.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有( )。

　　A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量掛鉤的返還收入，應(yīng)按照平銷(xiāo)返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金

　　B.一般納稅人注銷(xiāo)或取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅

　　C.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按貨物銷(xiāo)售征收增值稅

　　D.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)3%的部分實(shí)行即征即退

　　10.增值稅納稅人銷(xiāo)售的下列自產(chǎn)貨物中，可以享受即征即退100%政策優(yōu)惠的有( )。

　　A.利用工業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的余熱生產(chǎn)的熱力

　　B.以污水處理后產(chǎn)生的污泥為原料生產(chǎn)的干化污泥

　　C.以人發(fā)為原料生產(chǎn)的假發(fā)

　　D.利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白

　　11.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有( )。

　　A.某大學(xué)進(jìn)口直接用于科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的儀器、設(shè)備

　　B.某企業(yè)取得外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

　　C.輪胎廠(chǎng)銷(xiāo)售翻新輪胎

　　D.從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的蔬菜

　　12.下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的表述中，正確的有( )。

　　A.納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以放棄免稅權(quán)

　　B.納稅人不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物或者勞務(wù)放棄免稅權(quán)

　　C.納稅人放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

　　D.納稅人放棄免稅的，在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，可以抵扣

　　13.下列增值稅一般納稅人的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有( )。

　　A.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的小汽車(chē)

　　B.商場(chǎng)零售化妝品

　　C.商業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售辦公用品

　　D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　14.下列出口貨物中，免稅但不予退稅的有( )。

　　A.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的原油

　　B.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的避孕藥品

　　C.對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物

　　D.屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口自產(chǎn)的貨物

　　15.下列各項(xiàng)中，不符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)規(guī)定的有( )。

　　A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，已將貨物移送對(duì)方并暫估銷(xiāo)售收入入賬，但既未取得銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)，也未開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，沒(méi)有簽訂書(shū)面合同的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　C.采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　D.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天

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