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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試
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2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第3章

第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題
第 3 頁(yè)：多選題
第 5 頁(yè)：計(jì)算問(wèn)答題
第 6 頁(yè)：綜合題
第 7 頁(yè)：?jiǎn)芜x題答案
第 9 頁(yè)：多選題答案
第 10 頁(yè)：計(jì)算問(wèn)答題答案
第 11 頁(yè)：綜合題答案

　　四、綜合題

　　【答案及解析】

　　(1)汽車(chē)輪胎進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(800+80+20)×(1+30%)÷(1-3%)×3%=36.19(萬(wàn)元)

　　(2)小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)A型小汽車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[12000+(150+8)÷(1+17%)]×9%=1092.15(萬(wàn)元)

　　(3)小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)中輕型商用客車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[3600+12.87÷(1+17%)]×5%=180.55(萬(wàn)元)

　　(4)小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)B型小汽車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=0。

　　(5)小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)C型小汽車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=120×9%=10.8(萬(wàn)元)

　　(6)小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)D牌小汽車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=75×(1+8%)÷(1-9%)×9%=8.01(萬(wàn)元)

　　(7)小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1200+25+(800+80+20)×(1+30%)÷(1-3%)×17%=1430.05(萬(wàn)元)

　　小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=[12000+3600+120+(150+8+12.87)÷(1+17%)+75×(1+8%)÷(1-9%)]×17%-1430.05+12÷(1+4%)×4%×50%=2712.36-1430.05+0.23=1282.54(萬(wàn)元)

　　(8)商廈當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=3×5%=0.15(萬(wàn)元)

　　商廈當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=120×17%-[120×17%-6÷(1+17%)×17%]=0.87(萬(wàn)元)。

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