2009年注冊會計(jì)師考試新制度稅法第二章練習(xí)題

　　第三大題：計(jì)算題

　　1、大同公司為工業(yè)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2009年1月購銷業(yè)務(wù)情況如下：

　　(1)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為23萬元、3.91萬元;

　　(2)購進(jìn)鋼材20噸，未入庫，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為8萬元、1.36萬元;

　　(3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價(jià)款為42萬元;運(yùn)費(fèi)4.89萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;

　　(4)銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額82萬元;

　　(5)將本月外購20噸鋼材及庫存的同價(jià)鋼材20噸(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用;

　　(6)30日，接供電局電費(fèi)通知單：本月共耗用20000度，其中：生產(chǎn)部門耗用19000度，職工食堂1000度，應(yīng)支付本月電費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款4萬元，增值稅款0.68萬元，稅款已通過銀行支付;

　　(7)31日，接自來水公司水費(fèi)通知單：本月共耗用20000噸，其中：生產(chǎn)用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費(fèi)，增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額40萬元，增值稅2.4萬元，款項(xiàng)已通過銀行支付;

　　(8)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款2.68萬元。(期留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬元;以上防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票均在取得當(dāng)月通過了稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。企業(yè)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%。)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)計(jì)算本期收購農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅;

　　(2)計(jì)算本期水電費(fèi)用實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅;

　　(3)計(jì)算本期銷項(xiàng)稅;

　　(4)計(jì)算本期應(yīng)納增值稅額或者期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。