2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試新制度稅法第二章練習(xí)題

　　2、已知遠(yuǎn)洋公司為一轎車生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2009年1月份和2月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)1月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)汽車配件，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬(wàn)元、增值稅稅額47.6萬(wàn)元，取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，建設(shè)基金2萬(wàn)元;

　　(2)1月在國(guó)內(nèi)銷售發(fā)動(dòng)機(jī)10臺(tái)給一小規(guī)模納稅人，取得收入28.08萬(wàn)元;出口發(fā)動(dòng)機(jī)80臺(tái)，取得銷售額200萬(wàn)元;

　　(3)2月進(jìn)口原材料一批，支付給國(guó)外買價(jià)120萬(wàn)元，包裝材料8萬(wàn)元，到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬(wàn)元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地取得普通發(fā)票支付運(yùn)輸費(fèi)7萬(wàn)元;

　　(4)2月進(jìn)口兩臺(tái)機(jī)械設(shè)備，支付給國(guó)外的買價(jià)60萬(wàn)元，相關(guān)稅金3萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)4萬(wàn)元;

　　(5)2月國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)鋼材，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬(wàn)元、增值稅稅額51萬(wàn)元，另支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用12萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用3萬(wàn)元;當(dāng)月將30%用于企業(yè)基建工程;

　　(6)2月從再生資源經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入報(bào)廢汽車部件，取得再生資源經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額90萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)共計(jì)6萬(wàn)元;

　　(7)2月1日將A型小轎車130輛賒銷給境內(nèi)某代理商，約定2月15日付款，15日企業(yè)開(kāi)具增值稅發(fā)票，注明金額2340萬(wàn)元、增值稅稅額397.8萬(wàn)元，代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬(wàn)元支付給企業(yè);

　　(8)2月銷售A型小轎車10輛給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員，以成本價(jià)核算取得銷售金額80萬(wàn)元;

　　(9)2月企業(yè)新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車2輛，每輛成本價(jià)12萬(wàn)元，將其贈(zèng)送給某汽車銷售公司，市場(chǎng)上無(wú)B型轎車銷售價(jià)格。

　　其他相關(guān)資料：①該企業(yè)進(jìn)口原材料和機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%;②生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費(fèi)稅率12%;③B型小轎車成本利潤(rùn)率8%;④城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%;⑤教育費(fèi)附加征收率3%;⑥退稅率13%;⑦相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù);

　　(1)計(jì)算企業(yè)1月份應(yīng)退的增值稅;

　　(2)計(jì)算企業(yè)1月份留抵的增值稅;

　　(3)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅;

　　(4)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅;

　　(5)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅;

　　(6)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅;

　　(7)計(jì)算企業(yè)2月國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)鋼材和運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　(8)計(jì)算企業(yè)2月購(gòu)入報(bào)廢汽車部件可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　(9)計(jì)算企業(yè)2月銷售A型小轎車的銷項(xiàng)稅額;

　　(10)計(jì)算企業(yè)2月B型小轎車的銷項(xiàng)稅額;

　　(11)計(jì)算企業(yè)2月應(yīng)繳納的增值稅;

　　(12)計(jì)算企業(yè)2月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(不含進(jìn)口環(huán)節(jié));

　　(13)計(jì)算企業(yè)2月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。