2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試新制度稅法第二章練習(xí)題

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　　第一大題：單選題

　　1、自2009年1月1日起下列有關(guān)適用政策的陳述中，不正確的是( )。

　　A、所有金屬礦、非金屬礦采選產(chǎn)品的增值稅稅率由原來的13%低稅率恢復(fù)到17%

　　B、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以按小規(guī)模納稅人納稅

　　C、年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，不得按照現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

　　D、納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

　　2、某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)農(nóng)業(yè)機(jī)械設(shè)備，2009年3月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，取得的稅控增值稅專用發(fā)票(當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)上注明的價(jià)、稅款分別為23萬元、3.91萬元，另支付運(yùn)費(fèi)(取得發(fā)票)3萬元;購進(jìn)鋼材20噸，未驗(yàn)收入庫，取得的稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為8萬元、1.36萬元，取得專用發(fā)票的當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價(jià)款為42萬元;銷售農(nóng)機(jī)一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額42萬元。已知期初留抵稅額0.5萬元。則當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為( )萬元。

　　A、10.85 B、7.14 C、0 D、5.98

　　3、某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月銷售收入為140.4萬元(含稅)，當(dāng)期發(fā)生包裝物收取押金為4.68萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2.34萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為( )。

　　A、20.4萬元 B、20.74萬元 C、21.08萬元 D、20.7978萬元

　　4、實(shí)行預(yù)繳增值稅辦法的電力企業(yè)是( )。

　　A、不具備一般納稅人資格且不具備一般納稅人核算條件的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)

　　B、具有一般納稅人資格的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)

　　C、具有一般納稅人核算條件的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)

　　D、獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)

　　5、下列各項(xiàng)中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是( )。

　　A、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

　　B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C、非固定業(yè)戶銷售貨物的，向其機(jī)構(gòu)所在地繳納稅款

　　D、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款