2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試新制度稅法第二章練習(xí)題

　　11、某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2009年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬(wàn)元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有( )。

　　A、商場(chǎng)應(yīng)按115.2萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　B、商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　C、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元

　　D、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元

　　12、從理論上講，增值稅中的增值額是指(　)。

　　A、V B、V+M C、M D、C+V+M

　　13、某商店(為小規(guī)模納稅人)2009年5月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除的舊貨折價(jià)為30000元，則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為( )。

　　A、3203.88元 B、2330.10元 C、3076.92元 D、4230.77元

　　14、某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2009年2月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)5800元并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元，材料均已驗(yàn)收入庫(kù);本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為42000美元，下列表述正確的是( )。(題材的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，美元對(duì)人民幣匯率為1：8.3)

　　A、應(yīng)退增值稅45318元，免抵增值稅額6136元

　　B、應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元

　　C、應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元

　　D、應(yīng)退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元

　　15、甲煙廠為一般納稅人，于2009年3月向農(nóng)民張某收購(gòu)一批煙葉，收購(gòu)價(jià)款為150萬(wàn)元，按國(guó)家規(guī)定支付了補(bǔ)貼款并開具了從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)的收購(gòu)憑證，當(dāng)月將煙葉發(fā)往乙煙絲加工廠生產(chǎn)煙絲，已知乙廠為小規(guī)模納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票，發(fā)票中注明加工費(fèi)80萬(wàn)元，假設(shè)甲廠當(dāng)月沒有銷售收入，則當(dāng)期有關(guān)增值稅的處理中，正確的是(　)。

　　A、甲廠當(dāng)期應(yīng)納稅額為0，期末留抵稅額為28.14萬(wàn)元

　　B、甲廠當(dāng)期應(yīng)納稅額為0，期末留抵稅額為25.8萬(wàn)元

　　C、甲廠當(dāng)期應(yīng)納稅額為0，期末留抵稅額為23.85萬(wàn)元

　　D、甲廠當(dāng)期應(yīng)納稅額為0，期末留抵稅額為25.74萬(wàn)元