2009年注冊會計師考試新制度稅法第二章練習題

　　6、下列關于涉稅政策的陳述，不正確的是( )。

　　A、二甲醚屬于免征增值稅的項目

　　B、海關完稅憑證，應當在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務機關申報抵扣

　　C、納稅人兼營非增值稅應稅項目，未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額

　　D、一般納稅人注銷或取消輔導期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅

　　7、專用發(fā)票必須按時開具，不得提前和滯后，下列做法中不符合專用發(fā)票開具時限要求的是( )。

　　A、采用交款提貨結(jié)算方式，為收到貨款的當天開具

　　B、采用預收貨款方式，于收到貨款的當天開具

　　C、采用分期付款結(jié)算方式，于合同約定的收款日期當天開具

　　D、將貨物作為投資提供給其他單位，于貨物移送的當天開具

　　8、下列關于增值稅涉稅政策的陳述，不正確的是( )。

　　A、轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍

　　B、對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，征收增值稅

　　C、利用風力生產(chǎn)的電力適用增值稅即征即退50%

　　D、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅

　　9、某食品公司為增值稅一般納稅人，本月份將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為20萬元(耗用上月外購材料15萬元)的食品發(fā)給職工，同時將上月外購的一批干魚、海鮮罐頭(增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元)作為過節(jié)禮物發(fā)給突出貢獻的銷售職員，則下列選項說法正確的是( )。

　　A、應反映銷項稅額3.74萬元 B、應反映銷項稅額3.4萬元 C、應反映應納稅額3.4萬元 D、應轉(zhuǎn)出進項稅額4.55萬元

　　10、某金店(中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位)為增值稅一般納稅人，2008年5月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈取得差價款1700元;為消費者提供服務取得首飾修理費2270元。假定當月沒有發(fā)生其他購進業(yè)務，該金店上述業(yè)務應納增值稅稅額( )元。

　　A、4940.17 B、5270 C、7264.96 D、7594.79