2012年注冊會計師考試《審計》強化提高試題(3)

　　二、多項選擇題

　　1. 下列情形對會員有義務(wù)和權(quán)利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括(　)。

　　A.在沒有被審計單位授權(quán)的情況下回答了監(jiān)管機構(gòu)關(guān)于審計客戶經(jīng)營和納稅方面的信息

　　B.在法律訴訟程序中維護自身的職業(yè)利益無需被審計單位授權(quán)而向法官提供審計工作底稿

　　C.接受后任注冊會計師查閱審計工作底稿時無需被審計單位授權(quán)

　　D.接受注冊會計師協(xié)會質(zhì)量檢查時無需被審計單位授權(quán)

　　2. 如果被要求提供第二次意見，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價不利影響的重要程度，并在必要時采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩�平，下列方案中可行的�?　)。

　　A.在與客戶溝通中說明注冊會計師發(fā)表專業(yè)意見的局限性

　　B.征得客戶同意與前任注冊會計師溝通

　　C.在審計報告中提及現(xiàn)任注冊會計師的工作

　　D.向前任注冊會計師提供第二次意見的副本

　　3. ABC會計師事務(wù)所在2012年1月10日承接了丁公司2011年財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，因為雙方合作愉快，丁公司答應(yīng)為ABC會計師事務(wù)所介紹客戶，ABC會計師事務(wù)所承接后會給丁公司支付一定的介紹費，這種情況下(　)。

　　A.會對客觀和公正原則以及專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響

　　B.ABC會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩��?/P>

　　C.不會對職業(yè)道德基本原則的遵循產(chǎn)生不利影響

　　D.這種影響非常重大，沒有防范措施可以消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩��?/P>

　　4. 注冊會計師為了消除或有收費導(dǎo)致的不利影響，可以采取的措施包括(　)。

　　A.向預(yù)期的報告使用者披露注冊會計師所執(zhí)行的工作及收費的基礎(chǔ)

　　B.預(yù)先就收費的基礎(chǔ)與客戶達成書面協(xié)議

　　C.實施質(zhì)量控制政策和程序

　　D.由獨立第三方復(fù)核注冊會計師已執(zhí)行的工作

　　5. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)可能產(chǎn)生利益沖突的具體情形，采取的防范措施包括(　)。

　　A.如果會計師事務(wù)所的商業(yè)利益或業(yè)務(wù)活動可能與客戶存在利益沖突，注冊會計師應(yīng)當(dāng)告知客戶，并在征得其同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

　　B.如果為存在利益沖突的兩個以上客戶服務(wù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)告知所有已知相關(guān)方，并在征得他們同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

　　C.如果為某一特定行業(yè)或領(lǐng)域中的兩個以上客戶提供服務(wù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)告知客戶，并在征得他們同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

　　D.分派不同的項目組為相關(guān)客戶提供服務(wù)

　　6. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)在必要時采取防范措施，消除因客戶變更委托產(chǎn)生的不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃�平。防范措施主要包�?　)。

　　A.當(dāng)應(yīng)邀投標(biāo)時，在投標(biāo)書中說明，在承接業(yè)務(wù)前需要與前任注冊會計師溝通，以了解是否存在不應(yīng)接受委托的理由

　　B.要求前任注冊會計師提供已知悉的相關(guān)事實或情況

　　C.從其他渠道獲取必要的信息

　　D.分派不同的項目組為相關(guān)客戶提供服務(wù)

　　7. 下列情形中屬于產(chǎn)生自我評價導(dǎo)致的不利影響的有(　)。

　　A.鑒證業(yè)務(wù)項目組成員目前或最近曾受雇于客戶，并且所處職位能夠?qū)﹁b證對象施加重大影響

　　B.鑒證業(yè)務(wù)項目組成員擔(dān)任或最近曾經(jīng)擔(dān)任客戶的董事或高級管理人員

　　C.鑒證業(yè)務(wù)項目組成員正在與鑒證客戶協(xié)商受雇于該客戶

　　D.會計師事務(wù)所為客戶編制原始數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成鑒證業(yè)務(wù)的對象

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