2012注會(huì)《戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》課后作業(yè)題及答案(8)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】人力資源政策和實(shí)務(wù)包括：(1)招聘和雇用;(2)新雇員的試用期和崗前培訓(xùn)制;(3)建立雇員員工培訓(xùn)長(zhǎng)效機(jī)制，提升員工素質(zhì);(4)績(jī)效評(píng)估;(5)辭職、解除勞動(dòng)合同、退休等。

　　2.

　　【答案】A

　　【解析】為保護(hù)這些專利，公司專門配備了保險(xiǎn)箱，并在研發(fā)大樓內(nèi)設(shè)立了門禁和保安屬于財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，因此選項(xiàng)A的說法正確。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)C可能會(huì)創(chuàng)造出一個(gè)讓雇員懼怕因上報(bào)有關(guān)錯(cuò)誤信息而遭受懲罰的環(huán)境，與溝通的目標(biāo)相背。

　　4.

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)D是內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)。

　　5.

　　【答案】B

　　【解析】盡管權(quán)力界限劃分明確，但企業(yè)內(nèi)在的效率低下問題會(huì)隨著組織規(guī)模的擴(kuò)大而變得更為嚴(yán)重，所以選項(xiàng)B不正確。

　　6.

　　【答案】C

　　【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求企業(yè)在評(píng)價(jià)報(bào)告中至少披露以下內(nèi)容：

　　(1)董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明;

　　(2)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況;

　　(3)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù);

　　(4)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍;

　　(5)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法;

　　(6)內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況;

　　(7)內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施;

　　(8)內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)師應(yīng)被允許直接與外聘審計(jì)師溝通，因此選項(xiàng)B描述錯(cuò)誤。

　　8.

　　【答案】B

　　【解析】授權(quán)審批控制是指企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。(1)常規(guī)授權(quán)：企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)，以規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)力、條件和有關(guān)責(zé)任者。(2)特別授權(quán)：企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)的對(duì)象是某些例外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(3)根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》第三十條的要求，企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

　　9.

　　【答案】D

　　【解析】預(yù)算管理委員會(huì)主要的職責(zé)有：(1)擬定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法;(2)組織編制、平衡預(yù)算草案;(3)下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題;(4)考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)。企業(yè)可以在預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)立有關(guān)管理工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織企業(yè)全面預(yù)算管理的各項(xiàng)日常工作，比如預(yù)審各預(yù)算單位的預(yù)算初稿。

　　10.

　　【答案】A

　　【解析】COSO委員會(huì)《內(nèi)部控制整合框架》把內(nèi)部控制劃分為五個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素，分別是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)察。每個(gè)要素均承載三個(gè)目標(biāo)：運(yùn)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)性的目標(biāo)。

　　11.

　　【答案】C

　　【解析】會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制就是企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行我國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度、明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序。會(huì)計(jì)系統(tǒng)還包括正確地記錄交易的過程中，依靠會(huì)計(jì)記錄能夠追蹤每項(xiàng)交易，核對(duì)計(jì)算。

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