2010注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險》章節(jié)練習(15)

組織控制

組織結(jié)構(gòu)提供的控制 

職責劃分

管理層可通過在兩個或兩個以上的人員之間分配工作的方式實現(xiàn)這一監(jiān)控目標。大多數(shù)交易可分成三類獨立的職責：認可或發(fā)起交易、處理被交易的資產(chǎn)，以及記錄交易。

調(diào)節(jié)和復(fù)核

調(diào)節(jié)是指雇員將不同數(shù)據(jù)連接在一起，識別并找出差異，并且在必要時采取糾正措施。
業(yè)績復(fù)核，是指管理層將當前的業(yè)績與預(yù)算、以前期間或其它基準相比較，以此反映目標的完成情況。應(yīng)對其中的差異進行調(diào)查，以確定哪些糾正行動是必要的。

實物控制

實物控制是指保護實物資產(chǎn)不被偷盜或未經(jīng)許可而獲得或被使用的措施和程序

授權(quán)和批準

指單位在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的過程中必須經(jīng)授權(quán)批準以進行控制。企業(yè)每一層的管理人員既是上級管理人員的授權(quán)客體，又是對下級管理人員授權(quán)的主體。
在上級批準及授權(quán)時應(yīng)提供書面指南、權(quán)力限制及支持性文件

計算和會計

要求在會計系統(tǒng)中正確地記錄交易

人員控制

適用于選擇和培訓(xùn)雇員，以確保為企業(yè)的職位指定了恰當?shù)娜藛T

監(jiān)督和管理控制

監(jiān)督是指承擔責任的某人對其他人員工作的管理。監(jiān)督控制有助于確保個人按照要求恰當?shù)赝瓿扇蝿?wù)。
管理控制是由管理層根據(jù)其獲取的信息執(zhí)行的控制。