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二、多項(xiàng)選擇題
1.
【答案】BD
【解析】在不影響公司正常盈利的情況下,降低營(yíng)運(yùn)資本投資可以增加營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量,增加公司價(jià)值。因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤,選項(xiàng)B正確。在不影響正常盈利情況下,節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)投資可以提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,提高公司的資本收益率,增加企業(yè)價(jià)值。因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤,選項(xiàng)D正確。
2.
【答案】ABCD
【解析】現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率,為達(dá)到這一目的,應(yīng)當(dāng)注意做好以下幾個(gè)方面的工作:(1)力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步;(2)使用現(xiàn)金浮游量;(3)加速收款;(4)推遲應(yīng)付賬款的支付等。
3.
【答案】ACD
【解析】根據(jù)計(jì)算公式可知,確定最佳現(xiàn)金持有量的存貨模式考慮了機(jī)會(huì)成本和交易成本,隨機(jī)模式考慮了每次有價(jià)證券的固定轉(zhuǎn)換成本(由此可知,考慮了交易成本)以及有價(jià)證券的日利息率(由此可知,考慮了機(jī)會(huì)成本),所以A的說法正確;現(xiàn)金持有量的存貨模式是一種簡(jiǎn)單、直觀的確定最佳現(xiàn)金持有量的方法,但是,由于其假設(shè)現(xiàn)金的流出量穩(wěn)定不變,而實(shí)際上這是很少的,因此其普遍應(yīng)用性較差,所以選項(xiàng)B的說法錯(cuò)誤;隨機(jī)模式建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來需求總量和收支不可預(yù)測(cè)的前提下,所以,選項(xiàng)C的說法正確;而現(xiàn)金存量下限的確定要受到企業(yè)每日的最低現(xiàn)金需要、管理人員的風(fēng)險(xiǎn)承受傾向等因素的影響,所以選項(xiàng)D的說法是正確的。
4.
【答案】BC
【解析】根據(jù)最優(yōu)返回線的公式:R= +L,最優(yōu)現(xiàn)金返回線與每次有價(jià)證券的固定轉(zhuǎn)換成本、預(yù)期每日現(xiàn)金余額變化的標(biāo)準(zhǔn)差和現(xiàn)金控制下限正相關(guān),與有價(jià)證券的日利息率負(fù)相關(guān),因此選項(xiàng)B、C正確。
5.
【答案】AB
【解析】信用期間是企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時(shí)間,或者說是企業(yè)給予顧客的付款期間,信用期越長(zhǎng),給予顧客信用條件越優(yōu)惠。延長(zhǎng)信用期對(duì)銷售額增加會(huì)產(chǎn)生有利影響,但與此同時(shí)應(yīng)收賬款、收賬費(fèi)用和壞賬損失也會(huì)增加。
6.
【答案】ACD
【解析】與儲(chǔ)備存貨有關(guān)的成本包括取得成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本。
7.
【答案】AD
【解析】本題屬于存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用經(jīng)濟(jì)訂貨量模型的運(yùn)用,每日供應(yīng)量P為50件,每日使用量d為9000/360=25(件),代入公式可知:經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量= =1200(件),經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批次=9000/1200=7.5(次),平均庫存量= =300(件),經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量占用資金=300×50=15000(元),與經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量相關(guān)的總成本= =3000(元)。
8.
【答案】AD
【解析】本題的主要考核點(diǎn)是存貨的經(jīng)濟(jì)訂貨批量的影響因素分析。根據(jù)陸續(xù)供貨陸續(xù)領(lǐng)用模型下的存貨的經(jīng)濟(jì)訂貨批量的計(jì)算公式可知,影響存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量的因素有五個(gè),即:存貨全年總的需求量、一次訂貨成本、單位存貨年變動(dòng)性儲(chǔ)存成本、每日耗用量和每日送貨量,送貨期會(huì)影響每日送貨量。訂貨提前期和保險(xiǎn)儲(chǔ)備量均對(duì)經(jīng)濟(jì)訂貨批量沒有影響。
9.
【答案】ACD
【解析】合理保險(xiǎn)儲(chǔ)備是指能夠使缺貨成本與儲(chǔ)備成本之和最小的那一儲(chǔ)備量,它和平均庫存量沒有關(guān)系。因此選項(xiàng)B不正確。
10.
【答案】ACD
【解析】按照存貨管理的目的,需要通過合理的進(jìn)貨批量和進(jìn)貨時(shí)間,使存貨的總成本最低,這個(gè)批量叫作經(jīng)濟(jì)訂貨量,所以A是正確的。變動(dòng)訂貨成本的計(jì)算公式為:變動(dòng)訂貨成本=(存貨全年需要量/每次進(jìn)貨批量)×每次訂貨的變動(dòng)成本。所以選項(xiàng)B不正確。變動(dòng)儲(chǔ)存成本的計(jì)算公式為:變動(dòng)儲(chǔ)存成本=(每次進(jìn)貨批量/2)×單位存貨的年變動(dòng)儲(chǔ)存成本,可見選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)B、C正確則可說明選項(xiàng)D正確。
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