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2009年注冊會計師舊制度《稅法》試題及答案解析

2009年注冊會計師舊制度考試已經(jīng)結(jié)束,現(xiàn)正式推出2009年的注會舊制度《稅法》試題及參考答案,供大家參考!

  三、判斷題(本題型共10題,每題1分,共10分。請判斷每題的表述是否正確,你認為正確的,在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂代碼“√“你認為錯誤的,填涂代碼”ד。每題判斷正確的得1分;每題判斷錯誤的倒扣1分;不答題既不得分,也不扣分?鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效)

  1.甲企業(yè)2008年3月份受乙企業(yè)委托開發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同擁有。對于此項業(yè)務,甲企業(yè)應當繳納增值稅。( )

  【答案】×

  【解析】納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅,著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。

  2.被注銷增值稅一般納稅人資格的企業(yè),其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理,其留抵稅額也不予以退稅。( )

  【答案】√

  【解析】一般納稅人注銷或取消輔導期一般納稅人資格,轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時,其存貨不作迸項稅額轉(zhuǎn)出處理,其留抵稅額也不予以退稅。

  3.個人獨資企業(yè),其生產(chǎn)經(jīng)營所得實行核定應稅所得率征收方式的,不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。( )

  【答案】√

  【解析】實行核定征稅的投資者,不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。

  4.企業(yè)委托加工應稅消費品收回后直接用于銷售的,其加工環(huán)節(jié)繳納的消費稅款可以扣除。

  【答案】×

  【解析】委托加工收回應稅消費品直接銷售,不繳納消費稅,其上一環(huán)節(jié)的消費稅也不得抵扣。

  5.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,境內(nèi)的保險人將其承保的以境內(nèi)標的物為保險標的的保險業(yè)務向境外再保險人辦理分保的,以全部保費收入減去分保保費后的余額為營業(yè)額。

  【答案】√

  【解析】中華人民共和國境內(nèi)的保險人將其承保的以境內(nèi)標的物為保險標的的保險業(yè)務向境外再保險人辦理分保的,以全部保費收入減去分保保費后的余額為營業(yè)額。

  6.出口貨物的關(guān)稅完稅價格,由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定,并應包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費以及出口關(guān)稅稅額。( )

  【答案】×

  【解析】出口貨物的完稅價格,由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定,并應包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費,但其中包含的出口關(guān)稅稅額,應當扣除。

  7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或出租的,如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征收土地增值稅。( )

  【答案】√

  【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時。如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征收土地增值稅。

  8.依據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn),在以后納稅年度又全部收回或部分收回時,應當計入當期收入。( )

  【答案】√

  【解析】企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn),在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時,應當計入當期收入。

  9.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的,由稅務機關(guān)向扣繳義務人追繳稅款。( )

  【答案】×

  【解析】扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的,由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

  10.居民企業(yè)在一個納稅年度內(nèi),轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。( )

  【答案】×

  【解析】居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。

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