2009年注冊會計師舊制度《稅法》試題及答案解析

　　2.位于某市區(qū)的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2008年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，12月與某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)簽訂一份購銷合同，將辦公樓銷售給該生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，銷售金額共計1200萬元。合同載明，外商投資企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付貨幣資金900萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權(quán)作價300萬元轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開發(fā)公司。房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付的土地價款200萬元、拆遷補償費100萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費50、建筑安裝工程費400萬元，開發(fā)過程中發(fā)生的管理費用120萬元、銷售費用60萬元。外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地，原取得使用權(quán)時支付的價款200萬元，相關(guān)稅費10萬元。

　　(說明：當(dāng)?shù)卣�府確定房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%)

　　要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　(1)計算房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂的購銷合同繳納的印花稅。

　　(2)計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(3)計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售為辦公樓應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加。

　　(4)計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的扣除項目金額。

　　(5)計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的增值額。

　　(6)計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

　　(7)計算外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(8)計算外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。

　　(9)計算外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的扣除項目金額。

　　(10)計算外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅。