2010年注冊會計師考試《稅法》需記300個知識點

　　52.2001年5月1日停止外購酒及酒精生產(chǎn)領用抵扣政策，前已購入的，一律停止抵扣

　　53.酒類關聯(lián)企業(yè)間交易消費稅：1、按獨立企業(yè)間相同或類似價格 2、按售給無關聯(lián)第三者收入和利潤水平 3、成本加合理費用和利潤 4、其他合理方法

　　54.白酒“品牌使用費”：均并入銷售額中交納消費稅

　　55.自制征消費稅產(chǎn)品計征增值稅的組價：成本×(1+成本利潤率)/(1-銷售稅率)，銷售稅組價同 亦為：(成本+利潤)/(1-銷售稅率)

　　56.酒煙組價：不考慮從量計征的消費稅額

　　57.委托加工未代收代繳：委托方要補繳，對受托方處50%以上3倍以下罰款

　　58.委托方組價：(材料成本+加工費)/(1-銷售稅率) (無受托方同類消費品的銷價)

　　59.進口消費稅的繳納：自海關填發(fā)稅款交納書的次日起15日內(nèi)交納消費稅款

　　60.進口組價：(關稅完稅價格+關稅)/(1-銷售稅率)

　　61.消費稅繳納地點：銷售及自產(chǎn)自用：核算地 到外縣銷售或代銷：核算地或銷售所在地

　　62.消費品因質(zhì)量等原因退回：審批后退回已征消費稅款，但不能直接抵減

　　63.價外稅：視為含稅收入

　　64.外購輪胎生產(chǎn)摩托車：不屬于消費稅扣稅范圍

　　65.出廠前抽檢品：不能視同銷售

　　66.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的珠寶玉石及貴重首飾：準予進行已納消費稅的扣除

　　67.營業(yè)稅納稅義務人：在境內(nèi)提供應稅勞務，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)

　　68.營業(yè)稅3%：交通運輸、建筑、郵電通信、文化體育

　　69.營業(yè)稅5%：服務業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)

　　70.營業(yè)稅8%：金融保險(03年：5%)

　　71.營業(yè)稅5%-20%：娛樂業(yè)

　　72.交通運輸業(yè)：遠洋運輸企業(yè)從事程租(特定航次)、期租(配人，按天收租)業(yè)務和航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(配人，收租)

　　73.建筑物自建行為：非建筑業(yè)征稅范圍，出租或投資入股的自建建筑物，亦非建筑業(yè)征稅范圍

　　74.服務業(yè)：旅代飲旅倉租廣

　　75.服務業(yè)的租賃業(yè)：遠洋運輸企業(yè)從事光租(不配人，按天收租)業(yè)務和航空運輸企業(yè)從事干租(不配人，按天收租)業(yè)務

　　76.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)：土地使用權、商標權、專利權、非專利技術、著作權、商譽

　　77.單位無償贈送他人不動產(chǎn)：視同銷售征收營業(yè)稅，個人無償贈送：不征

　　78.建筑業(yè)(建筑、修繕、裝飾)計稅依據(jù)：包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款。安裝作業(yè)設備計入產(chǎn)值的，營業(yè)額包括設備價款

　　79.自建房屋對外銷售(不包括個人自建自用住房銷售)：按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅(=組價×3%)，再按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅[=售價(預收款)×5%]

　　80.建筑業(yè)營業(yè)稅組價=工程成本×(1+成本利潤率)/(1-3%)