(一)重點(diǎn)內(nèi)容
1、第一層次(重點(diǎn))章節(jié)是第二章增值稅和第十二章企業(yè)所得稅。
這兩章的內(nèi)容就學(xué)習(xí)來(lái)說(shuō),一是內(nèi)容多,二是有難度,就考試來(lái)說(shuō)一是分值高,基本都在25分以上,二是較復(fù)雜,要點(diǎn)多并且有相互的內(nèi)容結(jié)合。
2、第二層次(次重點(diǎn))章節(jié)是第十三章個(gè)人所得稅。
個(gè)人所得稅由于優(yōu)惠政策和補(bǔ)充文件比較多,同時(shí)教材的作者過(guò)于追求教材體例上的統(tǒng)一,沒(méi)有考慮個(gè)人所得稅分項(xiàng)征稅的特殊性,使得該章顯得凌亂,部分難點(diǎn)又沒(méi)有例題說(shuō)明,初學(xué)者會(huì)明顯感覺(jué)理解有難度。
3、第三層次(比較突出)章節(jié)是第三章消費(fèi)稅、第四章?tīng)I(yíng)業(yè)稅、第十四章征管法
這幾章的特點(diǎn)是教學(xué)難點(diǎn)較少,比較容易掌握,但是內(nèi)容有一定交叉,題目可大可小,可易可難,可清晰可隱蔽,可獨(dú)立可綜合。就考試來(lái)說(shuō),這一層次的各章得分在5到10分之間。
4、第四層次(普通)章節(jié)是其余的章節(jié)
一般篇幅不大,內(nèi)容比較單一,計(jì)算也比較簡(jiǎn)單和直接,靈活性不是很強(qiáng),但是其中的關(guān)稅和土地增值稅還是有一些計(jì)算問(wèn)題需要大家重點(diǎn)掌握。就考試來(lái)說(shuō),一般這個(gè)層次各個(gè)章分值在2、3分,最多不超過(guò)5分。
(二)難點(diǎn)內(nèi)容(包括難理解和難記憶的內(nèi)容)
1、增值稅法中的特殊征稅范圍、出口貨物退(免)稅、增值稅專用發(fā)票的使用及管理等。
2、消費(fèi)稅法中的計(jì)稅依據(jù)與增值稅計(jì)稅依據(jù)的關(guān)系。
3、營(yíng)業(yè)稅法中的計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定及與增值稅征稅范圍的劃分。
4、關(guān)稅法中的關(guān)稅完稅價(jià)格的確定及適用稅率的確定。
5、土地增值稅法中的扣除項(xiàng)目及速算扣除系數(shù)的運(yùn)用。
6、印花稅法中的稅目與稅率。
7、企業(yè)所得稅法中的應(yīng)納稅所得額計(jì)算、資產(chǎn)的稅務(wù)處理等。
8、個(gè)人所得稅法中的按次征收的所得其次的確定、一些特殊所得的應(yīng)納稅額計(jì)算、無(wú)住所個(gè)人工資薪金所得的來(lái)源地判定及其應(yīng)納稅額的計(jì)算。
9、稅收征收管理法中的法律責(zé)任。
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