2012年注冊會計師《會計》基礎(chǔ)講義：第25章(4)

資　產(chǎn)

期末余額

年初余額

負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）

期末余額

年初余額

流動資產(chǎn)：

流動負(fù)債：

貨幣資金

12 200

短期借款

14 800

交易性金融資產(chǎn)

8 000

交易性金融負(fù)債

6 400

應(yīng)收票據(jù)

10 800

應(yīng)付票據(jù)

16 600

應(yīng)收賬款

13 600

應(yīng)付賬款

23 200

預(yù)付款項(xiàng)

4 000

預(yù)收款項(xiàng)

7 900

應(yīng)收股利

1 200

應(yīng)付職工薪酬

6 600

其他應(yīng)收款

1 800

應(yīng)交稅費(fèi)

4 100

存貨

55 000

應(yīng)付股利

5 900

其他流動資產(chǎn)

2 800

其他應(yīng)付款

1 000

流動資產(chǎn)合計

109 400

其他流動負(fù)債

2 900

流動負(fù)債合計

89 400

非流動負(fù)債：

非流動資產(chǎn)：

長期借款

9 000

可供出售金融資產(chǎn)

8 000

應(yīng)付債券

27 000

持有至到期投資

17 000

長期應(yīng)付款

6 000

長期股權(quán)投資

14 400

其他非流動負(fù)債

0

固定資產(chǎn)

54 000

非流動負(fù)債合計

42 000

在建工程

17 200

負(fù)債合計

131 400

無形資產(chǎn)

7 800

商譽(yù)

2 000

股東權(quán)益：

其他非流動資產(chǎn)

O

股本

40 000

非流動資產(chǎn)合計

120 400

資本公積

10 000

盈余公積

18 000

未分配利潤

22 800

歸屬于母公司股東權(quán)益合計

90 800　

少數(shù)股東權(quán)益

7 600　

資產(chǎn)總計

229 800

負(fù)債和股東權(quán)益總計

229 800　

項(xiàng)　目

本年金額

上年金額

一、營業(yè)收入

244 800

減：營業(yè)成本

169 000

營業(yè)稅金及附加

2 800

銷售費(fèi)用

8 600

管理費(fèi)用

9 900

財務(wù)費(fèi)用

2 000

資產(chǎn)減值損失

900

加：公允價值變動收益（損失以“一”號填列）

0

投資收益（損失以“一”號填列）

6 400

二、營業(yè)利潤（虧損以“一”號填列）

58 000

加：營業(yè)外收入

4 000

減：營業(yè)外支出

3 600

其中：非流動資產(chǎn)處置損失

O

三、利潤總額（虧損總額以“一”號填列）

58 400

減：所得稅費(fèi)用

15 500

四、凈利潤（凈虧損以“一”號填列）

42 900

歸屬于母公司股東的凈利潤

40 800

少數(shù)股東損益

2 100

五、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀釋每股收益