2013年廣東注冊會計(jì)師任職資格檢查的通知

粵注協(xié)〔2012〕85號

　　各市注冊會計(jì)師協(xié)會、各會計(jì)師事務(wù)所：

　　根據(jù)《廣東省注冊會計(jì)師協(xié)會注冊會計(jì)師任職資格檢查辦法》等有關(guān)規(guī)定，我省將開展2013年度注冊會計(jì)師任職資格檢查(以下簡稱“檢查”)工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、檢查對象

　　2012年12月31日前經(jīng)批準(zhǔn)注冊、在我省轄區(qū)內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所(含分所，以下簡稱“事務(wù)所”)執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師。

　　二、檢查重點(diǎn)

　　在做好常規(guī)檢查的同時，重點(diǎn)檢查不在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師情況。嚴(yán)格檢查新辦事務(wù)所、中小事務(wù)所的注冊會計(jì)師情況，特別是新辦事務(wù)所、中小事務(wù)所合伙人(股東)的注冊會計(jì)師情況;嚴(yán)格檢查大型事務(wù)所尤其是證券資格事務(wù)所中違反職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的注冊會計(jì)師情況;嚴(yán)格檢查公職人員在事務(wù)所執(zhí)業(yè)的情況;嚴(yán)格檢查已退休注冊會計(jì)師在事務(wù)所執(zhí)業(yè)的情況;嚴(yán)格檢查受到投訴舉報(bào)的事務(wù)所和注冊會計(jì)師的情況。

　　三、檢查內(nèi)容

　　(一)是否具有完全民事行為能力;

　　(二)是否受到刑事處罰;

　　(三)是否在財(cái)務(wù)、會計(jì)、審計(jì)、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟(jì)管理工作中犯有嚴(yán)重錯誤受到行政處罰、撤職以上處分;

　　(四)有無因執(zhí)業(yè)中的違法違規(guī)行為受到行政處罰、行業(yè)懲戒;

　　(五)有無以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計(jì)師證書的情形;

　　(六)是否專職在事務(wù)所工作;

　　(七)是否從事了注冊會計(jì)師業(yè)務(wù);

　　(八)是否按規(guī)定接受了繼續(xù)教育培訓(xùn);

　　(九)是否按規(guī)定交納會費(fèi);

　　(十)需要進(jìn)行檢查的其他內(nèi)容。

　　四、檢查報(bào)送材料

　　(一)《會計(jì)師事務(wù)所基本情況表》(附件1，由事務(wù)所填寫);

　　(二)《2013年度注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》(附件2，由注冊會計(jì)師填寫);

　　(三)《2013年度注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》(附件3，由事務(wù)所填寫);

　　(四)《未參加2013年度注冊會計(jì)師任職資格檢查人員匯總表》(附件4，由事務(wù)所填寫);

　　(五)《2013年度注冊會計(jì)師任職資格檢查換證情況表》(附件5，由事務(wù)所填寫);

　　(六)注冊會計(jì)師的工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、社保參保證明;

　　(七)事務(wù)所為注冊會計(jì)師納稅(個人所得稅)申報(bào)的資料;

　　(八)注冊會計(jì)師參加繼續(xù)教育培訓(xùn)情況證明;

　　(九)注冊會計(jì)師當(dāng)年交納會費(fèi)情況證明(由市注協(xié)統(tǒng)一出具證明);

　　(十)注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)證書原件、身份證復(fù)印件;

　　(十一)2012年新設(shè)立事務(wù)所合伙人或股東還須提交業(yè)務(wù)清單和事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)清單。

　　五、檢查程序與時間安排

　　(一)本次檢查將對2012年新設(shè)的所有事務(wù)所和河源市、惠州市、梅州市所有事務(wù)所及廣州地區(qū)部分事務(wù)所的注冊會計(jì)師實(shí)行現(xiàn)場檢查(抽取廣州地區(qū)25%的事務(wù)所的注冊會計(jì)師參加現(xiàn)場檢查)，現(xiàn)場除了檢查本通知第三項(xiàng)報(bào)送的材料外，還將抽查注冊會計(jì)師的業(yè)務(wù)工作底稿。

　　請參加現(xiàn)場檢查事務(wù)所和注冊會計(jì)師按本通知要求準(zhǔn)備好檢查材料，檢查的具體時間和程序另行通知;

　　(二)事務(wù)所應(yīng)根據(jù)本通知的要求組織本所注冊會計(jì)師進(jìn)行自查，認(rèn)真填寫有關(guān)材料，同時指派專人負(fù)責(zé)登陸廣東省注冊會計(jì)師行業(yè)公共技術(shù)服務(wù)平臺(以下簡稱“廣東注協(xié)公共服務(wù)平臺”)，進(jìn)行本所注冊會計(jì)師網(wǎng)上任職資格預(yù)檢查工作(沒有進(jìn)行網(wǎng)上任職資格預(yù)檢查工作的事務(wù)所，省注協(xié)將其注冊會計(jì)師列入暫緩?fù)ㄟ^名單)，并于2013年1月18日前將本通知第三項(xiàng)要求填報(bào)的材料報(bào)送市注協(xié);

　　(三)市注協(xié)對事務(wù)所報(bào)送的材料進(jìn)行初審、匯總，填列《2013年度注冊會計(jì)師任職資格檢查情況明細(xì)表》(附件6)和《2013年度注冊會計(jì)師任職資格檢查情況匯總表》(附件7)，并在廣東注協(xié)公共服務(wù)平臺對事務(wù)所填寫的信息進(jìn)行審核。逐一核對事務(wù)所應(yīng)繳團(tuán)體會費(fèi)、個人會費(fèi)與實(shí)際繳納的金額并進(jìn)行確認(rèn)。于2013年2月28日前完成網(wǎng)上預(yù)審確認(rèn)，同時報(bào)送紙質(zhì)檢查匯總材料到省注協(xié);

　　(四)省注協(xié)對事務(wù)所和市注協(xié)上報(bào)的材料進(jìn)行審查，必要時會抽取部分事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地再檢查，重點(diǎn)檢查注冊會計(jì)師社保參保情況和事務(wù)所為注冊會計(jì)師納稅申報(bào)情況等相關(guān)材料;

　　(五)2013年4月30日前，省注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定對檢查情況進(jìn)行處理并公布檢查結(jié)果。

　　六、檢查要求

　　(一)事務(wù)所和注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對所填報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，省注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

　　(二)各事務(wù)所應(yīng)認(rèn)真做好本單位未參加檢查人員的統(tǒng)計(jì)，同時列明不參加檢查的原因并交回注冊會計(jì)師證書原件，已辦妥轉(zhuǎn)出本事務(wù)所手續(xù)的注冊會計(jì)師不作為未參加人員納入統(tǒng)計(jì)。

　　(三)各事務(wù)所在上報(bào)任職資格檢查書面材料時，應(yīng)對財(cái)政會計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)(http://www.acc.gov.cn/portal/page/zckjszl/cpalogin/index.html)、中國注冊會計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)(http://cmis.cicpa.org.cn/cicpa2_web/goto/nomsg/DNA_XH/default.shtml)和廣東省注冊會計(jì)師行業(yè)公共技術(shù)服務(wù)平臺中的注冊會計(jì)師名單進(jìn)行仔細(xì)核對，與事務(wù)所注冊會計(jì)師實(shí)際情況有不一致的地方應(yīng)當(dāng)書面報(bào)省注協(xié)處理。如在上述三個系統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)事務(wù)所和注冊會計(jì)師的基本信息與實(shí)際不符(如事務(wù)所地址、聯(lián)系電話等)，可自行在網(wǎng)上進(jìn)行修改并作保存操作，無法進(jìn)行網(wǎng)上修改的，請書面報(bào)省注協(xié)。對系統(tǒng)中與實(shí)際不符的信息不予核對修改的事務(wù)所，省注協(xié)將其注冊會計(jì)師列入暫緩?fù)ㄟ^名單。

　　(四)具有以下情形之一的注冊會計(jì)師為省注協(xié)代管注冊會計(jì)師，應(yīng)在2013年3月29日前直接向省注協(xié)提交《注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》及相關(guān)證明材料：

　　1.已離開原事務(wù)所尚未加入其他事務(wù)所的;

　　2.已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出正在申請?jiān)O(shè)立事務(wù)所的;

　　3.尚未辦理從已終止的事務(wù)所轉(zhuǎn)出的;

　　4.正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人。

　　(五)截至2013年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計(jì)師，省注協(xié)將在行業(yè)內(nèi)進(jìn)行通報(bào)批評;截至9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計(jì)師，予以公開譴責(zé)。

　　七、其他事項(xiàng)

　　(一)檢查的相關(guān)表格可登陸省注協(xié)網(wǎng)站從“辦事指南—會員管理”欄目下載;

　　(二)檢查期間(2013年1月18日至4月30日)，省注協(xié)暫停辦理注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù);

　　(三)注冊會計(jì)師證書“年度檢驗(yàn)登記”欄已經(jīng)填滿，需要換證的，填寫《2013年度注冊會計(jì)師任職資格檢查換證情況表》(附件5)并在相應(yīng)位置貼上小一寸藍(lán)底照片，連同檢查材料報(bào)送市注協(xié)，由市注協(xié)統(tǒng)一報(bào)省注協(xié);

　　(四)檢查工作結(jié)束后，由市注協(xié)統(tǒng)一到省注協(xié)會員部領(lǐng)取檢查通過人員的注冊會計(jì)師證書;

　　(五)檢查過程中如有問題，可與省注協(xié)會員部聯(lián)系。

　　聯(lián)系電話：020-83063710、83063568、83063569、83063566、83063567

　　傳真：020-83063565

　　附件：附件下載：附件1-7

　　1.《會計(jì)師事務(wù)所基本情況表》;

　　2.《2013年度注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》;

　　3.《2013年度注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》;

　　4.《未參加2013年度注冊會計(jì)師任職資格檢查人員匯總表》;

　　5.《2013年度注冊會計(jì)師任職資格檢查換證情況表》;

　　6.《2013年度注冊會計(jì)師任職資格檢查情況明細(xì)表》;

　　7.《2013年度注冊會計(jì)師任職資格檢查情況匯總表》。

廣東省注冊會計(jì)師協(xié)會

2012年12月27日