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注冊會計師考試
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2013年上海注冊會計師任職資格檢查的通知

上海市注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查的通知

滬會協(xié)〔2012〕106號

  各會計師事務(wù)所、分所:

  根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》(會協(xié)[2008]9號)、《關(guān)于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協(xié)[2012]238號)規(guī)定,為進一步提高本市注冊會計師專業(yè)能力和誠信水平,推動注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展,上海市注冊會計師協(xié)會(以下簡稱市注協(xié))于即日起開展2013年度注冊會計師任職資格檢查(以下簡稱檢查)工作。請各會計師事務(wù)所、分所(以下簡稱事務(wù)所)按照本通知要求,認真組織落實,積極開展自查工作,并及時向市注協(xié)報送檢查材料,F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下:

  一、檢查指導思想

  (一)檢查與事務(wù)所綜合評價工作、行業(yè)信息管理系統(tǒng)信息更新工作有機結(jié)合。各事務(wù)所要做到任職資格檢查信息與事務(wù)所綜合評價信息、行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息相一致,確保數(shù)據(jù)的真實性、準確性,并及時更正、更新信息。

  (二)全面檢查,突出重點,與執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查相結(jié)合,提高實地檢查比例,發(fā)現(xiàn)問題,嚴肅處理。嚴格檢查注冊會計師的工資清單、聘用合同、考勤記錄、人事檔案托管證明、社保參保證明、業(yè)務(wù)工作底稿等資料,檢查注冊會計師履行會員義務(wù)、完成繼續(xù)教育等情況。重點關(guān)注注冊會計師不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的問題,尤其關(guān)注有無公職人員兼職掛名,關(guān)注年齡較大的注冊會計師組成的事務(wù)所,關(guān)注近年新批的事務(wù)所。市注協(xié)根據(jù)本市實際情況,對2012年新設(shè)立的事務(wù)所、涉及注冊會計師資格投訴舉報的事務(wù)所,全部實地檢查;對2012年度受到行政處罰、處分、刑事處罰、行業(yè)懲戒的注冊會計師和相關(guān)事務(wù)所,重點檢查。對于檢查中發(fā)現(xiàn)問題的,依照《注冊會計師注冊辦法》、《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》、《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》、《中國注冊會計師協(xié)會注冊會計師和會計師事務(wù)所信息披露制度》等的有關(guān)規(guī)定予以處理。

  二、檢查范圍

  凡2012年12月31日前批準注冊的注冊會計師執(zhí)業(yè)會員,均應(yīng)接受檢查,2013年批準注冊的,自下一年度起接受檢查。

  三、檢查條件

  (一)凡具有下列情形之一的注冊會計師,檢查不予通過:

  1.依法被撤銷注冊,或者吊銷注冊會計師證書的;

  2.未在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的;

  3.自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿一年的;

  4.完全喪失民事行為能力的;

  5.受到刑事處罰的;

  6.以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的;

  7.其他不適合擔任中國注冊會計師情形的。

  (二)凡具有下列情形之一的注冊會計師,暫緩通過檢查:

  1.不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴重的;

  2.所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;

  3.本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;

  4、事務(wù)所綜合評價信息指標填寫不完整、與行業(yè)管理信息系統(tǒng)相關(guān)信息不一致的;

  5.中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)二期中未提交檢查申請的;

  6.其他需暫緩通過檢查情形的。

  四、應(yīng)報送的檢查材料

  1.事務(wù)所開展自查工作的情況報告。

  2.注冊會計師證書原件(請按照證書編號由小到大順序排列)。

  3.《會計師事務(wù)所基本情況表》(附表1)。

  4.《合伙人(股東)基本情況表》(附表2)。

  5.《2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》(附表3)。

  6.《2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》(附表4)(請按證書編號由小到大順序排列,注冊會計師人數(shù)6人以上的事務(wù)所須上傳電子文檔)。

  7.《2013年度注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》(附表5)。

  8.《2011至2012年注冊會計師接受繼續(xù)教育培訓情況統(tǒng)計表》(附表6)。

  9.2012年以來發(fā)生過合伙人(股東)人員變更的事務(wù)所,提供由工商行政管理部門出具的本所全體股東《檔案機讀材料》。

  10.每位注冊會計師在2012年度出具的業(yè)務(wù)報告二份(復印件,不含工作底稿)。

  11.近期查詢的《上海市個人繳納社會保險費核定表(實時)》(需提供社保局蓋章的核定表原件);注冊會計師人事檔案托管證明;退休人員提供有效的聘用合同復印件;未達到法定退休年齡的退休人員,需另附退休證明復印件;注冊會計師近2個月工資清單;2012年度考勤記錄;分所注冊會計師的人事關(guān)系在總所的,可提供當?shù)厣绫C構(gòu)打印的在總所交納養(yǎng)老金憑證。

  12.注冊會計師2013年度繳納個人會費的憑證。

  13.按照本通知第六條第5款規(guī)定,直接向市注協(xié)申報檢查的注冊會計師,應(yīng)當提交上述第2、5、8、10、12項規(guī)定的材料以及原事務(wù)所退工單或終止用工證明。

  為便于歸檔保存,以上資料請使用A4紙張。注冊會計師證書原件在檢查后發(fā)還,檢查期間如需要證書復印件的,請預(yù)先復印留存。

  14.事務(wù)所2012年度綜合評價信息表。

  15.事務(wù)所登錄中國注冊會計師協(xié)會行業(yè)管理信息系統(tǒng),提交檢查申請并打印顯示結(jié)果的截圖。

  16.特殊事項說明,即對完全喪失民事行為能力、受刑事處罰和已死亡的注冊會計師,應(yīng)當作為特別事項予以說明。

  五、檢查步驟

  1.各事務(wù)所應(yīng)于2013年1月20日前組織本所注冊會計師學習本通知有關(guān)規(guī)定,開展自查工作,認真填寫相關(guān)檢查附表。

  2.事務(wù)所審查注冊會計師個人提交的《任職資格檢查基本情況表》,經(jīng)董事會討論后,由主任會計師簽署意見,同時,根據(jù)本所自查情況寫出書面報告。事務(wù)所應(yīng)于2013年1月31日前,按照本通知第四條規(guī)定,將檢查材料一并報送市注協(xié)。

  3.市注協(xié)對事務(wù)所報來的檢查材料進行審查。

  4.結(jié)合實際情況,對部分事務(wù)所進行實地檢查。

  5.市注協(xié)審查完畢,在《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》上簽署審查意見;在中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)中進行操作,確認通過檢查;為證書有效內(nèi)頁已使用完畢人員制作新證;在檢查通過的注冊會計師證書上加蓋檢查專用章。

  6.在本市主要報刊及市注協(xié)網(wǎng)站上公布通過檢查的注冊會計師名單;同時將檢查結(jié)果以文件形式發(fā)至各事務(wù)所;發(fā)還注冊會計師證書。

  六、工作要求

  1.事務(wù)所報送檢查材料之前,應(yīng)首先登錄中國注冊會計師協(xié)會行業(yè)管理信息系統(tǒng),提交檢查申請并打印截圖;同時完成綜合評價系統(tǒng)指標的填報工作。

  2.注冊會計師和事務(wù)所應(yīng)當對其提交檢查材料內(nèi)容的真實性負責。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況,市注協(xié)將根據(jù)相關(guān)規(guī)定,視情節(jié)輕重給予行業(yè)內(nèi)通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

  3.注冊會計師因病不能填寫《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》的,可委托本事務(wù)所內(nèi)的其他注冊會計師代為填寫,并出具相關(guān)病歷或其他證實患病的材料。在注冊會計師簽名欄,應(yīng)簽署被委托人本人姓名及注冊會計師編號。

  4.截至當年6月30日,對于無故不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師,市注協(xié)將予以行業(yè)內(nèi)通報批評;截至當年9月30日,對仍不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師,市注協(xié)將予以公開譴責。

  5.事務(wù)所不為本所注冊會計師申報檢查的,接到注冊會計師的申訴后,市注協(xié)將要求事務(wù)所限期申報。超過規(guī)定期限,事務(wù)所仍未申報的,市注協(xié)將視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報批評或公開譴責。

  6.具有以下情形之一的注冊會計師,在規(guī)定的時間內(nèi),直接向市注協(xié)提交《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》及有關(guān)材料:

  (1)已與原事務(wù)所解除(終止)勞動(聘用)合同,擬加入其他事務(wù)所或正在申請設(shè)立事務(wù)所的;

  (2)正在辦理事務(wù)所清算的責任人;

  (3)市注協(xié)認可的其他情形。

  7.直接向市注協(xié)申報檢查的注冊會計師,經(jīng)審核通過檢查后,列入?yún)f(xié)會代管人員名單進行公告。上述人員須辦理完轉(zhuǎn)所手續(xù)方可執(zhí)業(yè),協(xié)會代管期限為12個月。

  8.未通過檢查、暫緩通過檢查及未按規(guī)定參加2013年度檢查的注冊會計師,自第一批通過檢查名單公告發(fā)布后,不得再從事注冊會計師業(yè)務(wù),應(yīng)當暫停執(zhí)業(yè)。暫緩通過檢查的注冊會計師須待通過檢查的公告發(fā)布后才能繼續(xù)執(zhí)業(yè)。

  9.市注協(xié)將對未通過檢查和不參加檢查的注冊會計師撤銷注冊,收回其注冊會計師證書。上述人員如為股東的,事務(wù)所應(yīng)當為其辦妥退股手續(xù)、進行工商備案登記,并將工商備案結(jié)果報送市注協(xié)和市財政局。

  特此通知。

  附表1:《會計師事務(wù)所(分所)基本情況表》;

  附表2:《股東(合伙人)基本情況表》;

  附表3:《2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》;

  附表4:《2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》;

  附表5:《2013年度注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》;

  附表6:《2011至2012年度注冊會計師接受繼續(xù)教育培訓情況統(tǒng)計表》。

  點擊下載:2013年檢附表.xls

上海市注冊會計師協(xié)會

二○一二年十二月二十五日

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文章責編:majingjing_123  
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