2013年上海注冊會計師任職資格檢查的通知

上海市注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查的通知

滬會協(xié)〔2012〕106號

　　各會計師事務(wù)所、分所：

　　根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》(會協(xié)[2008]9號)、《關(guān)于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協(xié)[2012]238號)規(guī)定，為進(jìn)一步提高本市注冊會計師專業(yè)能力和誠信水平，推動注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，上海市注冊會計師協(xié)會(以下簡稱市注協(xié))于即日起開展2013年度注冊會計師任職資格檢查(以下簡稱檢查)工作。請各會計師事務(wù)所、分所(以下簡稱事務(wù)所)按照本通知要求，認(rèn)真組織落實，積極開展自查工作，并及時向市注協(xié)報送檢查材料�，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、檢查指導(dǎo)思想

　　(一)檢查與事務(wù)所綜合評價工作、行業(yè)信息管理系統(tǒng)信息更新工作有機結(jié)合。各事務(wù)所要做到任職資格檢查信息與事務(wù)所綜合評價信息、行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息相一致，確保數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性，并及時更正、更新信息。

　　(二)全面檢查，突出重點，與執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查相結(jié)合，提高實地檢查比例，發(fā)現(xiàn)問題，嚴(yán)肅處理。嚴(yán)格檢查注冊會計師的工資清單、聘用合同、考勤記錄、人事檔案托管證明、社保參保證明、業(yè)務(wù)工作底稿等資料，檢查注冊會計師履行會員義務(wù)、完成繼續(xù)教育等情況。重點關(guān)注注冊會計師不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的問題，尤其關(guān)注有無公職人員兼職掛名，關(guān)注年齡較大的注冊會計師組成的事務(wù)所，關(guān)注近年新批的事務(wù)所。市注協(xié)根據(jù)本市實際情況，對2012年新設(shè)立的事務(wù)所、涉及注冊會計師資格投訴舉報的事務(wù)所，全部實地檢查;對2012年度受到行政處罰、處分、刑事處罰、行業(yè)懲戒的注冊會計師和相關(guān)事務(wù)所，重點檢查。對于檢查中發(fā)現(xiàn)問題的，依照《注冊會計師注冊辦法》、《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》、《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》、《中國注冊會計師協(xié)會注冊會計師和會計師事務(wù)所信息披露制度》等的有關(guān)規(guī)定予以處理。

　　二、檢查范圍

　　凡2012年12月31日前批準(zhǔn)注冊的注冊會計師執(zhí)業(yè)會員，均應(yīng)接受檢查，2013年批準(zhǔn)注冊的，自下一年度起接受檢查。

　　三、檢查條件

　　(一)凡具有下列情形之一的注冊會計師，檢查不予通過：

　　1.依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的;

　　2.未在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的;

　　3.自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿一年的;

　　4.完全喪失民事行為能力的;

　　5.受到刑事處罰的;

　　6.以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的;

　　7.其他不適合擔(dān)任中國注冊會計師情形的。

　　(二)凡具有下列情形之一的注冊會計師，暫緩?fù)ㄟ^檢查：

　　1.不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的;

　　2.所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;

　　3.本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;

　　4、事務(wù)所綜合評價信息指標(biāo)填寫不完整、與行業(yè)管理信息系統(tǒng)相關(guān)信息不一致的;

　　5.中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)二期中未提交檢查申請的;

　　6.其他需暫緩?fù)ㄟ^檢查情形的。

　　四、應(yīng)報送的檢查材料

　　1.事務(wù)所開展自查工作的情況報告。

　　2.注冊會計師證書原件(請按照證書編號由小到大順序排列)。

　　3.《會計師事務(wù)所基本情況表》(附表1)。

　　4.《合伙人(股東)基本情況表》(附表2)。

　　5.《2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》(附表3)。

　　6.《2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》(附表4)(請按證書編號由小到大順序排列，注冊會計師人數(shù)6人以上的事務(wù)所須上傳電子文檔)。

　　7.《2013年度注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》(附表5)。

　　8.《2011至2012年注冊會計師接受繼續(xù)教育培訓(xùn)情況統(tǒng)計表》(附表6)。

　　9.2012年以來發(fā)生過合伙人(股東)人員變更的事務(wù)所，提供由工商行政管理部門出具的本所全體股東《檔案機讀材料》。

　　10.每位注冊會計師在2012年度出具的業(yè)務(wù)報告二份(復(fù)印件，不含工作底稿)。

　　11.近期查詢的《上海市個人繳納社會保險費核定表(實時)》(需提供社保局蓋章的核定表原件);注冊會計師人事檔案托管證明;退休人員提供有效的聘用合同復(fù)印件;未達(dá)到法定退休年齡的退休人員，需另附退休證明復(fù)印件;注冊會計師近2個月工資清單;2012年度考勤記錄;分所注冊會計師的人事關(guān)系在總所的，可提供當(dāng)?shù)厣绫�機構(gòu)打印的在總所交納養(yǎng)老金憑證。

　　12.注冊會計師2013年度繳納個人會費的憑證。

　　13.按照本通知第六條第5款規(guī)定，直接向市注協(xié)申報檢查的注冊會計師，應(yīng)當(dāng)提交上述第2、5、8、10、12項規(guī)定的材料以及原事務(wù)所退工單或終止用工證明。

　　為便于歸檔保存，以上資料請使用A4紙張。注冊會計師證書原件在檢查后發(fā)還，檢查期間如需要證書復(fù)印件的，請預(yù)先復(fù)印留存。

　　14.事務(wù)所2012年度綜合評價信息表。

　　15.事務(wù)所登錄中國注冊會計師協(xié)會行業(yè)管理信息系統(tǒng)，提交檢查申請并打印顯示結(jié)果的截圖。

　　16.特殊事項說明，即對完全喪失民事行為能力、受刑事處罰和已死亡的注冊會計師，應(yīng)當(dāng)作為特別事項予以說明。

　　五、檢查步驟

　　1.各事務(wù)所應(yīng)于2013年1月20日前組織本所注冊會計師學(xué)習(xí)本通知有關(guān)規(guī)定，開展自查工作，認(rèn)真填寫相關(guān)檢查附表。

　　2.事務(wù)所審查注冊會計師個人提交的《任職資格檢查基本情況表》，經(jīng)董事會討論后，由主任會計師簽署意見，同時，根據(jù)本所自查情況寫出書面報告。事務(wù)所應(yīng)于2013年1月31日前，按照本通知第四條規(guī)定，將檢查材料一并報送市注協(xié)。

　　3.市注協(xié)對事務(wù)所報來的檢查材料進(jìn)行審查。

　　4.結(jié)合實際情況，對部分事務(wù)所進(jìn)行實地檢查。

　　5.市注協(xié)審查完畢，在《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》上簽署審查意見;在中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)中進(jìn)行操作，確認(rèn)通過檢查;為證書有效內(nèi)頁已使用完畢人員制作新證;在檢查通過的注冊會計師證書上加蓋檢查專用章。

　　6.在本市主要報刊及市注協(xié)網(wǎng)站上公布通過檢查的注冊會計師名單;同時將檢查結(jié)果以文件形式發(fā)至各事務(wù)所;發(fā)還注冊會計師證書。

　　六、工作要求

　　1.事務(wù)所報送檢查材料之前，應(yīng)首先登錄中國注冊會計師協(xié)會行業(yè)管理信息系統(tǒng)，提交檢查申請并打印截圖;同時完成綜合評價系統(tǒng)指標(biāo)的填報工作。

　　2.注冊會計師和事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對其提交檢查材料內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，市注協(xié)將根據(jù)相關(guān)規(guī)定，視情節(jié)輕重給予行業(yè)內(nèi)通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

　　3.注冊會計師因病不能填寫《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》的，可委托本事務(wù)所內(nèi)的其他注冊會計師代為填寫，并出具相關(guān)病歷或其他證實患病的材料。在注冊會計師簽名欄，應(yīng)簽署被委托人本人姓名及注冊會計師編號。

　　4.截至當(dāng)年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，市注協(xié)將予以行業(yè)內(nèi)通報批評;截至當(dāng)年9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，市注協(xié)將予以公開譴責(zé)。

　　5.事務(wù)所不為本所注冊會計師申報檢查的，接到注冊會計師的申訴后，市注協(xié)將要求事務(wù)所限期申報。超過規(guī)定期限，事務(wù)所仍未申報的，市注協(xié)將視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報批評或公開譴責(zé)。

　　6.具有以下情形之一的注冊會計師，在規(guī)定的時間內(nèi)，直接向市注協(xié)提交《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》及有關(guān)材料：

　　(1)已與原事務(wù)所解除(終止)勞動(聘用)合同，擬加入其他事務(wù)所或正在申請設(shè)立事務(wù)所的;

　　(2)正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人;

　　(3)市注協(xié)認(rèn)可的其他情形。

　　7.直接向市注協(xié)申報檢查的注冊會計師，經(jīng)審核通過檢查后，列入?yún)f(xié)會代管人員名單進(jìn)行公告。上述人員須辦理完轉(zhuǎn)所手續(xù)方可執(zhí)業(yè)，協(xié)會代管期限為12個月。

　　8.未通過檢查、暫緩?fù)ㄟ^檢查及未按規(guī)定參加2013年度檢查的注冊會計師，自第一批通過檢查名單公告發(fā)布后，不得再從事注冊會計師業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)暫停執(zhí)業(yè)。暫緩?fù)ㄟ^檢查的注冊會計師須待通過檢查的公告發(fā)布后才能繼續(xù)執(zhí)業(yè)。

　　9.市注協(xié)將對未通過檢查和不參加檢查的注冊會計師撤銷注冊，收回其注冊會計師證書。上述人員如為股東的，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)為其辦妥退股手續(xù)、進(jìn)行工商備案登記，并將工商備案結(jié)果報送市注協(xié)和市財政局。

　　特此通知。

　　附表1：《會計師事務(wù)所(分所)基本情況表》;

　　附表2：《股東(合伙人)基本情況表》;

　　附表3：《2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》;

　　附表4：《2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》;

　　附表5：《2013年度注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》;

　　附表6：《2011至2012年度注冊會計師接受繼續(xù)教育培訓(xùn)情況統(tǒng)計表》。

　　點擊下載：2013年檢附表.xls

上海市注冊會計師協(xié)會

二○一二年十二月二十五日