| 第 1 頁(yè)：第一節(jié) 支付結(jié)算制度概述 |
| 第 10 頁(yè)：第三節(jié) 開設(shè)銀行結(jié)算賬戶的基本規(guī)定 |
| 第 17 頁(yè)：第四節(jié) 現(xiàn)金管理基本規(guī)定 |
| 第 19 頁(yè)：案例分析 |
第四節(jié) 現(xiàn)金管理基本規(guī)定
現(xiàn)金管理的法律依據(jù)是國(guó)務(wù)院于l988年9月頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》(1988年10月1日起施行)以及中國(guó)人民銀行發(fā)布的實(shí)施細(xì)則等。
一、現(xiàn)金管理的基本原則
1.開戶單位必須依照國(guó)家規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，并接受開戶銀行的監(jiān)督。
★一個(gè)單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)基本存款戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負(fù)責(zé)核定現(xiàn)金庫(kù)存限額和進(jìn)行現(xiàn)金管理檢查。
【2007年·判斷題】一個(gè)單位在幾家銀行開設(shè)賬戶的，可以在這幾家銀行開設(shè)的任何一個(gè)賬戶支取現(xiàn)金。( )
[答案]錯(cuò)
2.開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái).除按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
3.各開戶單位按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定管理現(xiàn)金。出納人員負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金。出納人員不能兼管稽核和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記、會(huì)計(jì)檔案的保管工作。
二、現(xiàn)金使用范圍★
1.職工工資、各種工資性津貼。
2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬。
3.支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出。
5.收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。(1—6均為向個(gè)人支付)
7.結(jié)算起點(diǎn)(1 000元)以下的零星支出。
【2009年·單選題】開戶單位在發(fā)生日常零星支出時(shí)，可以使用現(xiàn)金的結(jié)算起點(diǎn)為()元。
A.1 000
B.2 000
C.3 000
D.4 000
[答案]A
8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點(diǎn)為l 000元。需要增加時(shí)由中國(guó)人民銀行總行確定后，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。
【2009年·多選題】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)可以使用現(xiàn)金的是()。
A.職工工資、津貼
B.2 000元的零星支出
C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)
D.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貨款
[答案]ACD
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