| 第 1 頁(yè)：第一節(jié) 支付結(jié)算制度概述 |
| 第 10 頁(yè)：第三節(jié) 開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶的基本規(guī)定 |
| 第 17 頁(yè)：第四節(jié) 現(xiàn)金管理基本規(guī)定 |
| 第 19 頁(yè)：案例分析 |
五、專用存款賬戶
(一)專用存款賬戶的概念
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)專用存款賬戶的使用范圍及其管理規(guī)定
專用存款賬戶適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購(gòu)資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，單位銀行卡備用金，政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)管理和使用的資金。
專用存款賬戶的使用應(yīng)符合以下規(guī)定：
1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
2.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。
3.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。
4.糧、棉、油收購(gòu)資金，社會(huì)保障基金，住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。銀行應(yīng)按照國(guó)家對(duì)糧、棉、油收購(gòu)資金使用管理的規(guī)定加強(qiáng)監(jiān)督，不得辦理不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取。
5.收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金賬戶，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金賬戶。收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
(三) 開(kāi)戶要求——出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。
(四)預(yù)算單位零余額賬戶的設(shè)立和使用
一個(gè)基層預(yù)算單位開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶。
(五)預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。
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