2010會計從業(yè)資格考試《法規(guī)道德》輔導(dǎo)講義(5)

　　三、現(xiàn)金管理的基本要求

　　1.開戶單位在購銷活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇;不得只收現(xiàn)金而拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。

　　2.開戶單位必須嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3～5天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定，開戶單位需要增加或者減少庫存限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行重新核定。

　　【2008年·單選題】開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶單位()的日常零星開支所需的現(xiàn)金，核定其庫存現(xiàn)金量。

　　A.1-3天

　　B.3-5天

　　C.5天

　　D.15天

　　[答案]B

　　3.開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)、賬款相符，嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的七“不準(zhǔn)”：

　　(1)不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

　　(2)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。

　　(3)不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金。

　　(4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。

　　(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。

　　(6)不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫)。

　　(7)禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場流通。

　　4.★一個單位在幾家金融機(jī)構(gòu)開戶的，只能在一家金融機(jī)構(gòu)開立一個基本結(jié)算賬戶，一般賬戶均不得辦理現(xiàn)金支付。

　　5.實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。開戶銀行要建立大額現(xiàn)金支取臺賬，實(shí)行逐筆登記，并于季后l5日內(nèi)報送中國人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒�。開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實(shí)行登記備案制度。

　　6.開戶單位應(yīng)當(dāng)按照下列要求辦理現(xiàn)金收支：

　　(1)開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

　　(2)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

　　(3)開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　(4)因采購地點(diǎn)不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的。開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。