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2010會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《法規(guī)道德》輔導(dǎo)講義(5)

考試吧整理了2010會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《會(huì)計(jì)法規(guī)與職業(yè)道德》輔導(dǎo)講義(湖南版),幫助考生更好地理解各章知識(shí)點(diǎn)。
第 1 頁:第一節(jié) 支付結(jié)算制度概述
第 10 頁:第三節(jié) 開設(shè)銀行結(jié)算賬戶的基本規(guī)定
第 17 頁:第四節(jié) 現(xiàn)金管理基本規(guī)定
第 19 頁:案例分析

  (三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

  1.撤銷情形(有以下情形之一的)

  (1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;

  (2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;

  (3)因遷址需要變更開戶銀行的;

  (4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

  2.撤銷前工作

  存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶,必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額,交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證,銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的,應(yīng)出具有關(guān)證明,造成損失的,由其自行承擔(dān)。

  銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)。逾期視同自愿銷戶,未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。

  【2009年·單選題】銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起()日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)。逾期視同自愿銷戶,未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。

  A.15

  B.20

  C.30

  D.40

  [答案]C

  三、基本存款賬戶(以下各種賬戶主要注意其使用范圍)

  (一)概念

  基本存款賬戶,是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶,是存款人的主要存款賬戶。

  (二)★使用范圍——存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付,以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。

  基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶,一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。

  (三)開戶時(shí)需提交的有關(guān)證明文件——營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證,如有稅務(wù)登記證也出具。

  四、一般存款賬戶

  (一)概念

  一般存款賬戶,是指存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

  (二)使用范圍——主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。

  (三) 存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶,應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件:

  1.存款人因向銀行借款需要,應(yīng)出具借款合同。

  2.存款人因其他結(jié)算需要,應(yīng)出具有關(guān)證明。

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