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證券從業(yè)資格考試

2009年證券從業(yè)考試證券發(fā)行與承銷重點(diǎn)分析(3)

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  第三章 企業(yè)的股份制改組

  基本內(nèi)容:企業(yè)股份制改組的目的和要求和程序;股份制改組時的清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)評估、報(bào)表審計(jì)和法律審查;擬上市企業(yè)股份制改組中的業(yè)績計(jì)算問題。

  學(xué)習(xí)要求:掌握擬發(fā)行上市公司改組的要求以及企業(yè)改組為擬上市的股份有限公司的程序、掌握股份制改組法律審查的具體內(nèi)容、掌握判斷公司最近三年內(nèi)連續(xù)盈利的標(biāo)準(zhǔn)。熟悉企業(yè)股份制改組的目的和要求。熟悉股份制改組時清產(chǎn)核資的內(nèi)容和程序,國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的界定及折股、土地使用權(quán)的處置、非經(jīng)營性資產(chǎn)的處置和無形資產(chǎn)的處置,資產(chǎn)評估的含義和范圍、資產(chǎn)評估的程序,會計(jì)報(bào)表審計(jì)。

  • 第一節(jié) 企業(yè)股份制改造的目的、要求和程序。

  重點(diǎn)內(nèi)容:確立法人財(cái)產(chǎn)權(quán),建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)改組為股份有限公司的法律、法規(guī)要求;改組為擬上市的股份有限公司的法律、法規(guī)要求。擬發(fā)行上市公司改組的規(guī)范要求。企業(yè)改組為擬上市股份有限公司的程序。重點(diǎn)是治理規(guī)范的具體要求,如有關(guān)上市公司。規(guī)范運(yùn)作的幾個獨(dú)立性要求。

  考點(diǎn)分析:企業(yè)股份制改造的目的、企業(yè)股份制改造的法律、法規(guī)的要求,擬發(fā)行上市公司改組的規(guī)范要求,特別要掌握有關(guān)減少并規(guī) 范關(guān)聯(lián)交易的具體要求。

  • 第二節(jié) 股份制改組時的清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)評估、報(bào)表審計(jì)和法律審查。

  重點(diǎn)內(nèi)容:國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的界定及拆股,土地使用權(quán)的處置,無形資產(chǎn)的處置,有關(guān)資產(chǎn)評估的幾種基本方法。

  考點(diǎn)分析:清產(chǎn)核資的內(nèi)容、程序、組織。另外,也要重點(diǎn)掌握有關(guān)資產(chǎn)評估的幾種基本方法,收益現(xiàn)值法、重置成本法、現(xiàn)行市價(jià)法、清算價(jià)格法。

  • 第三節(jié) 擬上市企業(yè)股份制改組中的業(yè)績計(jì)算問題。

  重點(diǎn)內(nèi)容:判斷公司最近三年內(nèi)連續(xù)盈利的標(biāo)準(zhǔn)。對股份有限公司設(shè)立已滿3年的發(fā)行人的連續(xù)計(jì)算經(jīng)營業(yè)績的條件。對股份有限公司設(shè)立不滿3年連續(xù)計(jì)算經(jīng)營業(yè)績的條件等。

  考點(diǎn)分析:《公司法》規(guī)定的確定公司最近三年內(nèi)連續(xù)盈利的標(biāo)準(zhǔn)須同時滿足的條件,對股份有限公司設(shè)立已滿3年的發(fā)行人的連續(xù)計(jì)算經(jīng)營業(yè)績的條件,對股份有限公司設(shè)立不滿3年連續(xù)計(jì)算經(jīng)營業(yè)績的條件及事業(yè)單位作為發(fā)起人及其盈利業(yè)績連續(xù)計(jì)算問題和整體改制前原企業(yè)近三年存在虧損情況下業(yè)績連續(xù)計(jì)算的條件。

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