二、多項(xiàng)選擇題

　　1

　　[答案]：ABD

　　[解析]：選項(xiàng)C，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，實(shí)際發(fā)生時可以稅前列支，計(jì)稅基礎(chǔ)為零，不等于賬面價值。

　　[該題針對“資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]：AD

　　[解析]：

　　[該題針對“負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]：BD

　　[解析]：選項(xiàng)A，按稅法規(guī)定，對于交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因此計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價值不相等;選項(xiàng)B，企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，按稅法規(guī)定不允許稅前扣除，所以預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價值-0，即計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價值。選項(xiàng)C，賬面價值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=100×150%=150，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價值不相等;選項(xiàng)D，稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時點(diǎn)與會計(jì)準(zhǔn)則一致，會計(jì)確認(rèn)的預(yù)收賬款，稅收規(guī)定亦不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，因此預(yù)收賬款的賬面價值等于計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　[該題針對“負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案]：ACD

　　[解析]：選項(xiàng)ACD均可能使會計(jì)資產(chǎn)賬面價值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，從而產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。選項(xiàng)B，由于會計(jì)上期末以公允價值調(diào)整交易性金融資產(chǎn)，稅法上以初始確認(rèn)的金額計(jì)量，所以會使資產(chǎn)賬面價值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，從而產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。

　　[該題針對“暫時性差異的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案]：BC

　　[解析]：選項(xiàng)B產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)入資本公積;選項(xiàng)C產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)入商譽(yù)。所以此題應(yīng)選擇BC。

　　[該題針對“所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案]：BCD

　　[解析]：自行開發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)時，既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會計(jì)利潤，故不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅。

　　[該題針對“遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　7

　　[答案]：AB

　　[解析]：資產(chǎn)賬面價值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的差額和負(fù)債賬面價值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，應(yīng)作為應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。負(fù)債的賬面價值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)的賬面價值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，應(yīng)作為可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。故選項(xiàng)AB符合題意。

　　[該題針對“遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

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