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二、多項(xiàng)選擇題
1. 下列各事項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有( )。
A.應(yīng)付的購(gòu)貨合同違約金
B.計(jì)提的國(guó)債利息
C.因產(chǎn)品質(zhì)量保證計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債
D.應(yīng)付的稅收滯納金
2. 下列關(guān)于資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有( )。
A.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，即在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
B.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，即賬面價(jià)值減去在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
C.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，即在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)，按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
D.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，即賬面價(jià)值減去在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
3. 下列交易或事項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有( )。
A.企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值變動(dòng)
B.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1 000萬(wàn)元
C.企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出為100萬(wàn)元，按稅法規(guī)定，開(kāi)發(fā)階段支出形成無(wú)形資產(chǎn)，要按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)
D.稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，會(huì)計(jì)確認(rèn)預(yù)收賬款500萬(wàn)元
4. 下列交易或事項(xiàng)中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有( )。
A.企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，稅法采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊
B.企業(yè)購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值小于其初始確認(rèn)金額
C.企業(yè)購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算
D.對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)而調(diào)整增加投資的賬面價(jià)值
5. 下列項(xiàng)目產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)中，不應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用的有( )。
A.企業(yè)發(fā)生可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損
B.可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值暫時(shí)性下降
C.企業(yè)合并中產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異
D.交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值下降
6. 下列資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的有( )。
A.企業(yè)自行研究開(kāi)發(fā)并資本化的專(zhuān)利權(quán)
B.期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額
C.期末按公允價(jià)值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額
D.企業(yè)因銷(xiāo)售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債
7. 下列項(xiàng)目中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有( )。
A.固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
B.可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
C.預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
D.預(yù)收賬款賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
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