三、判斷題

　　1、對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，由支付人在每次支付或者到期支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。( )

　　對

　　錯(cuò)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖然設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。( )

　　對

　　錯(cuò)

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅稅率。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、一般情況下，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，不作為企業(yè)所得稅的收入。( )

　　對

　　錯(cuò)

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅視同銷售。企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，在所得稅上確認(rèn)收入。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅收入總額的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。( )

　　對

　　錯(cuò)

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除。( )

　　對

　　錯(cuò)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核提取的專項(xiàng)資金的扣除。企業(yè)提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、企業(yè)所得稅，一般以人民幣計(jì)算，但所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，也可以以外幣繳納稅款。()

　　對

　　錯(cuò)

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)稅貨幣。企業(yè)所得稅，以人民幣計(jì)算。所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、企業(yè)從規(guī)劃搬遷當(dāng)年起的5年內(nèi)，取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在5年后完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按前述規(guī)定處理。()

　　對

　　錯(cuò)

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的5年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在5年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按前述規(guī)定處理。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、外商投資企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以全額扣除，不加計(jì)扣除。( )

　　對

　　錯(cuò)

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的特殊扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國的盈虧可以互相彌補(bǔ)，企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧也可以互相彌補(bǔ)。(　)

　　對

　　錯(cuò)

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。

　　【該題針對“企業(yè)取得境外所得計(jì)稅時(shí)的抵免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、企業(yè)繳納的符合審批管理權(quán)限設(shè)立的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(　)

　　對

　　錯(cuò)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核不征稅收入的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)按照規(guī)定繳納的、由國務(wù)院或財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金以及由國務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)繳納的不符合前述審批管理權(quán)限設(shè)立的基金、收費(fèi)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅不征稅收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、銷售商品需要安裝的，如果安裝程序比較簡單，在購買方接受商品以及安裝完畢時(shí)確認(rèn)收入。(　)

　　對

　　錯(cuò)

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核銷售商品收入確認(rèn)的時(shí)間。銷售商品需要安裝的，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅收入總額的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)在實(shí)際確認(rèn)或者實(shí)際發(fā)生的當(dāng)年申報(bào)扣除，若當(dāng)年不能扣除，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延后扣除。(　)

　　對

　　錯(cuò)

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核資產(chǎn)損失的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)在實(shí)際確認(rèn)或者實(shí)際發(fā)生的當(dāng)年申報(bào)扣除，不得提前或延后扣除。

　　【該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，對于超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。這里的“減半”是指稅率減半。(　)

　　對

　　錯(cuò)

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的優(yōu)惠政策。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，對于超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。這里的“減半“是指稅額減半。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】