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9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法正確的有( )。
A、對非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅,稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人
B、對于應當扣繳的所得稅,扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的,由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的,稅務機關只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務人處應付的款項中,追繳本次應納稅款
C、提供勞務所得,按照勞務發(fā)生地確定其所得來源地
D、扣繳義務人每次代扣的稅款,應當自代扣之日起七日內繳入國庫,并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的源泉扣繳。選項A,對于應當扣繳的所得稅,扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的,由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的,稅務機關可以從該企業(yè)在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中,追繳該企業(yè)的應納稅款。
【該題針對“企業(yè)所得稅的源泉扣繳”知識點進行考核】
10、根據(jù)國家調整所得稅征管范圍的有關規(guī)定,下列對2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中表述正確的有( )。
A、應繳納增值稅的企業(yè),所得稅由國家稅務局征收管理
B、企業(yè)所得稅全額為中央收入的企業(yè)和在國家稅務局繳納營業(yè)稅的企業(yè),其企業(yè)所得稅由地方稅務局管理
C、外商投資企業(yè),所得稅由地方稅務局征收管理
D、應繳納營業(yè)稅的企業(yè),所得稅由地方稅務局征收管理
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅法律制度的征管范圍。根據(jù)規(guī)定:2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中,應繳納增值稅的企業(yè),其企業(yè)所得稅由國家稅務局管理;應繳納營業(yè)稅的企業(yè),其企業(yè)所得稅由地方稅務局管理。
【該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理”知識點進行考核】
11、下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有( )。
A、經(jīng)濟林
B、薪炭林
C、產(chǎn)畜
D、役畜
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核企業(yè)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。生產(chǎn)性生物資產(chǎn),是指企業(yè)為生產(chǎn)農產(chǎn)品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產(chǎn),包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。
【該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理”知識點進行考核】
12、下列關于投資資產(chǎn)的成本說法正確的有( )。
A、以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn),以購買價款為成本
B、以無形資產(chǎn)取得的投資資產(chǎn),以無形資產(chǎn)的賬面價值為投資產(chǎn)成本
C、以自產(chǎn)貨物取得的投資資產(chǎn),以自產(chǎn)貨物的最高價值和支付的相關稅費為成本
D、以外購的貨物取得的投資資產(chǎn),以該貨物的公允價值和支付的相關稅費為成本
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核投資資產(chǎn)成本的有關規(guī)定。以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn),以購買價款為成本;通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為成本。所以選項BCD都應以換出資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為成本。
【該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理”知識點進行考核】
13、下列企業(yè)或者個人符合稅法中所指的具有關聯(lián)關系的是( )。
A、在資金方面存在直接控制關系
B、經(jīng)營方面存在間接擁有關系
C、長年具有購銷業(yè)務的客戶
D、直接或者間接地同為第三者所控制
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核具有關聯(lián)關系的企業(yè)的規(guī)定。關聯(lián)關系是指具有下列關系之一的企業(yè)或者個人:(1)在資金、經(jīng)營、購銷等方面,存在直接或者間接的擁有或者控制關系;(2)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制;(3)在利益上具有相關聯(lián)的其他關系。選項C,長年具有購銷業(yè)務的客戶,沒有說明是存在直接或者間接的擁有或者控制關系,應當理解為是一般的長期穩(wěn)定客戶,不屬于具有關聯(lián)關系的企業(yè)。
【該題針對“企業(yè)所得稅的特別納稅調整”知識點進行考核】
14、企業(yè)從事下列項目的所得,免征企業(yè)所得稅的有( )。
A、海水養(yǎng)殖
B、家禽飼養(yǎng)
C、林木的培育和種植
D、遠洋捕撈
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定,花卉、飲料和香料作物,以及海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖,,減半征收企業(yè)所得稅。
【該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
15、下列關于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中,正確的是( )。
A、國債利息收入屬于免稅收入
B、財政撥款收入屬于免稅收入
C、符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入
D、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。免稅收入是指屬于企業(yè)的應稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入!镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入包括:(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益;(4) 符合條件的非營利組織的收入.
【該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
16、下列各項中,屬于企業(yè)所得稅法計稅收入中“其他收入”的有( )。
A、固定資產(chǎn)盤盈收入
B、固定資產(chǎn)出租收入
C、罰款收入
D、現(xiàn)金的溢余收入
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中其他收入的范圍。企業(yè)所得稅法計稅收入中“其他收入”,包括固定資產(chǎn)盤盈收入、罰款收入、因債權人緣故確實無法支付的應付款項,物資及現(xiàn)金的溢余收入,教育費附加返回款,包裝物押金收入以及其他收入。選項B“固定資產(chǎn)出租收入” 屬于租金收入,不屬于“其他收入”。
【該題針對“企業(yè)所得稅收入總額的相關規(guī)定”知識點進行考核】
17、下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有( )。
A、依照中國法律、法規(guī)在中國境內成立的企業(yè)
B、依照中國法律、法規(guī)在中國境外成立的企業(yè)
C、依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)
D、依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構在中國境外的企業(yè)
【正確答案】 AC
【答案解析】 本題考核居民企業(yè)的判斷。居民企業(yè)是指依法在中國境內成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。
【該題針對“企業(yè)所得稅的納稅人”知識點進行考核】