9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有(　)。

　　A、對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

　　B、對(duì)于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅款

　　C、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定其所得來源地

　　D、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起七日內(nèi)繳入國(guó)庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的源泉扣繳。選項(xiàng)A，對(duì)于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的源泉扣繳”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、根據(jù)國(guó)家調(diào)整所得稅征管范圍的有關(guān)規(guī)定，下列對(duì)2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中表述正確的有( )。

　　A、應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，所得稅由國(guó)家稅務(wù)局征收管理

　　B、企業(yè)所得稅全額為中央收入的企業(yè)和在國(guó)家稅務(wù)局繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理

　　C、外商投資企業(yè)，所得稅由地方稅務(wù)局征收管理

　　D、應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，所得稅由地方稅務(wù)局征收管理

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅法律制度的征管范圍。根據(jù)規(guī)定：2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理;應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有( )。

　　A、經(jīng)濟(jì)林

　　B、薪炭林

　　C、產(chǎn)畜

　　D、役畜

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、下列關(guān)于投資資產(chǎn)的成本說法正確的有( )。

　　A、以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價(jià)款為成本

　　B、以無形資產(chǎn)取得的投資資產(chǎn)，以無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為投資產(chǎn)成本

　　C、以自產(chǎn)貨物取得的投資資產(chǎn)，以自產(chǎn)貨物的最高價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

　　D、以外購的貨物取得的投資資產(chǎn)，以該貨物的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 本題考核投資資產(chǎn)成本的有關(guān)規(guī)定。以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價(jià)款為成本;通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。所以選項(xiàng)BCD都應(yīng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、下列企業(yè)或者個(gè)人符合稅法中所指的具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的是( )。

　　A、在資金方面存在直接控制關(guān)系

　　B、經(jīng)營(yíng)方面存在間接擁有關(guān)系

　　C、長(zhǎng)年具有購銷業(yè)務(wù)的客戶

　　D、直接或者間接地同為第三者所控制

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考核具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)的規(guī)定。關(guān)聯(lián)關(guān)系是指具有下列關(guān)系之一的企業(yè)或者個(gè)人：(1)在資金、經(jīng)營(yíng)、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系;(2)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制;(3)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。選項(xiàng)C，長(zhǎng)年具有購銷業(yè)務(wù)的客戶，沒有說明是存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系，應(yīng)當(dāng)理解為是一般的長(zhǎng)期穩(wěn)定客戶，不屬于具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　14、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有( )。

　　A、海水養(yǎng)殖

　　B、家禽飼養(yǎng)

　　C、林木的培育和種植

　　D、遠(yuǎn)洋捕撈

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，花卉、飲料和香料作物，以及海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖，，減半征收企業(yè)所得稅。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15、下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，正確的是( )。

　　A、國(guó)債利息收入屬于免稅收入

　　B、財(cái)政撥款收入屬于免稅收入

　　C、符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入

　　D、符合條件的非營(yíng)利組織的收入屬于免稅收入

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入�！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入包括：(1)國(guó)債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(4) 符合條件的非營(yíng)利組織的收入.

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　16、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法計(jì)稅收入中“其他收入”的有( )。

　　A、固定資產(chǎn)盤盈收入

　　B、固定資產(chǎn)出租收入

　　C、罰款收入

　　D、現(xiàn)金的溢余收入

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中其他收入的范圍。企業(yè)所得稅法計(jì)稅收入中“其他收入”，包括固定資產(chǎn)盤盈收入、罰款收入、因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，物資及現(xiàn)金的溢余收入，教育費(fèi)附加返回款，包裝物押金收入以及其他收入。選項(xiàng)B“固定資產(chǎn)出租收入” 屬于租金收入，不屬于“其他收入”。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅收入總額的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　17、下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有( )。

　　A、依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

　　B、依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境外成立的企業(yè)

　　C、依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

　　D、依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 本題考核居民企業(yè)的判斷。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】