11、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以()。

　　A、實施免稅

　　B、減按90%計入收入總額

　　C、減半征收

　　D、減征30%稅款

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入減按90%計入收入總額。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

　　12、某企業(yè)2009年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，假定稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150%加計扣除政策。則該企業(yè)2009年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為( )萬元。

　　A、10

　　B、20

　　C、30

　　D、40

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中加計扣除的相關(guān)規(guī)定。加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進行扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

　　13、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用。稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實的，調(diào)整方法不正確的是( )。

　　A、成本分割法

　　B、再銷售價格法

　　C、交易凈利潤法

　　D、利潤分割法

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的方法。稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實的，調(diào)整方法如下：可比非受控價格法;再銷售價格法;成本加成法;交易凈利潤法;利潤分割法;其他符合獨立交易原則的方法。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整”知識點進行考核】

　　14、某法人企業(yè)總機構(gòu)在北京，在沈陽、大連分設(shè)兩個二級分支機構(gòu)，2010年沈陽分機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)分別是80萬元、30萬元、40萬元;大連分機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)分別是60萬元、40萬元、60萬元;2010年一季度總機構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅額160萬元，沈陽分支機構(gòu)一季度預(yù)繳所得稅稅款為( )萬元。

　　A、37.60

　　B、67.2

　　C、75.2

　　D、82.3

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅匯總納稅。沈陽分支機構(gòu)分攤比例=0.35×[80÷(80+60)]+0.35×[30÷(30+40)]+0.30×[40÷(40+60)]=47%沈陽分支機構(gòu)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=160×47%×50%=37.60(萬元)

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理”知識點進行考核】

　　15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是( )。

　　A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

　　B、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項

　　C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

　　D、國債利息收入

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核不征稅收入和免稅收入。財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金和財政性資金等，屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅不征稅收入”知識點進行考核】

　　16、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時的扣除標(biāo)準(zhǔn)是(　　)。

　　A、全額扣除

　　B、在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分扣除

　　C、在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分扣除

　　D、在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核公益性捐贈支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的特殊扣除項目”知識點進行考核】

　　17、下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)是( )。

　　A、運輸工具

　　B、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)

　　C、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　D、季節(jié)性停用的機器設(shè)備

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅前的扣除項目。選項C，單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計算折舊扣除。

　　【該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理”知識點進行考核】

　　18、在匯總繳納所得稅時，企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后( )內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。

　　A、2個年度

　　B、3個年度

　　C、5個年度

　　D、8個年度

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。企業(yè)取得境外所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中限額抵免，抵免限額為該項所得依照我國企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。

　　【該題針對“企業(yè)取得境外所得計稅時的抵免”知識點進行考核】

　　19、某根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是(　)

　　A、納稅人直接向某學(xué)校的捐贈

　　B、納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈

　　C、納稅人通過電視臺向災(zāi)區(qū)的捐贈

　　D、納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題本題考核公益性捐贈。允許稅前扣除的公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的特殊扣除項目”知識點進行考核】

　　20、在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以加計扣除的是(　)。

　　A、新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用

　　B、為安置殘疾人員所購置的專門設(shè)施

　　C、贊助支出

　　D、職工教育經(jīng)費

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核加計扣除。新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用可以加計扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

　　21、某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2012年自行申報營業(yè)收入總額350萬元，成本費用總額370萬元，當(dāng)年虧損20萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)。

　　A、7萬元

　　B、7.4萬元

　　C、7.61萬元

　　D、8.04萬元

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的應(yīng)納所得稅額的計算。應(yīng)納企業(yè)所得稅=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(萬元)

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的計算”知識點進行考核】