二、多項(xiàng)選擇題

　　1、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有(　)。

　　A、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植

　　B、花卉、茶的種植

　　C、林木的培育和種植

　　D、農(nóng)產(chǎn)品初加工

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考核免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目�；ɑ�、茶的種植一般盈利水平較高，也不是人們基本生活必需品，因此減半征收企業(yè)所得稅。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有(　)。

　　A、企業(yè)購買國債取得的利息收入

　　B、證券投資基金從證券市場中取得的收入

　　C、清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分

　　D、證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票的差價(jià)收入

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的免稅規(guī)定。對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。對證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有(　)。

　　A、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

　　B、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅

　　C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅

　　D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，只就其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、企業(yè)發(fā)生的下列支出，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有(　)。

　　A、廣告費(fèi)

　　B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　C、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)和傭金支出

　　D、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 本題考核扣除項(xiàng)目的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、關(guān)于收入的確認(rèn)時(shí)間，下列說法正確的有(　)。

　　A、銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入

　　B、對于宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)在公眾面前時(shí)確認(rèn)收入

　　C、藝術(shù)表演收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動的，預(yù)收的款項(xiàng)在第一項(xiàng)活動發(fā)生時(shí)就可以確認(rèn)收入

　　D、屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考核收入的確認(rèn)時(shí)間。藝術(shù)表演收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動的，預(yù)收的款項(xiàng)在相關(guān)活動發(fā)生時(shí)分別確認(rèn)收入。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅收入總額的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有(　)。

　　A、安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入

　　B、申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入

　　C、申請入會或加入會員后，會員在會員期內(nèi)不再付費(fèi)就可得到各種服務(wù)或商品，或者以低于非會員的價(jià)格銷售商品或提供服務(wù)的，在取得該會員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入

　　D、提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考核收入的確認(rèn)時(shí)間。申請入會或加入會員后，會員在會員期內(nèi)不再付費(fèi)就可得到各種服務(wù)或商品，或者以低于非會員的價(jià)格銷售商品或提供服務(wù)的，該會員費(fèi)應(yīng)在整個(gè)受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅收入總額的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、下列項(xiàng)目屬于不得在計(jì)算所得稅時(shí)扣除的是( )。

　　A、向股東分配的利潤

　　B、稅收滯納金

　　C、企業(yè)向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息

　　D、企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。企業(yè)向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計(jì)算所得稅時(shí)扣除的。向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可以在計(jì)算所得稅時(shí)扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的禁止扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、對企業(yè)取得的政策性搬遷收入，下列所得稅處理陳述正確的有( )。

　　A、企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購置固定資產(chǎn)和土地使用權(quán), 當(dāng)年應(yīng)納稅所得額可以扣除上述購置支出

　　B、企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的5年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

　　C、政策性搬遷或處置收入的所得稅處理不包括部分搬遷或部分拆除

　　D、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，由于已經(jīng)在當(dāng)年全部扣除，不再按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考核政策性搬遷或處置收入的所得稅處理。選項(xiàng)C，企業(yè)政策性搬遷或處置收入，包括部分搬遷或部分拆除資產(chǎn)而取得的收入;選項(xiàng)D，企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】