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2013會計職稱《中級經(jīng)濟法》章節(jié)練習題(7)

第 1 頁:單選題及答案
第 3 頁:多選題及答案
第 5 頁:判斷題及答案
第 6 頁:簡答題及答案
第 7 頁:綜合題及答案

  二、多項選擇題

  1、企業(yè)從事下列項目的所得,免征企業(yè)所得稅的有( )。

  A、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植

  B、花卉、茶的種植

  C、林木的培育和種植

  D、農(nóng)產(chǎn)品初加工

  【正確答案】 ACD

  【答案解析】 本題考核免征企業(yè)所得稅項目;ɑ、茶的種植一般盈利水平較高,也不是人們基本生活必需品,因此減半征收企業(yè)所得稅。

  【該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

  2、根據(jù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策,下列收入中,屬于免稅收入的有( )。

  A、企業(yè)購買國債取得的利息收入

  B、證券投資基金從證券市場中取得的收入

  C、清潔發(fā)展機制項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分

  D、證券投資基金管理人運用基金買賣股票的差價收入

  【正確答案】 AC

  【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的免稅規(guī)定。對證券投資基金從證券市場中取得的收入,包括買賣股票、債券的差價收入,股權(quán)的股息、紅利收入,債券的利息收入及其他收入,暫不征收企業(yè)所得稅。對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入,暫不征收企業(yè)所得稅。

  【該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

  3、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有( )。

  A、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

  B、居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅

  C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所,其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅

  D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所,只就其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

  【正確答案】 AB

  【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所,應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。

  【該題針對“企業(yè)所得稅的納稅人”知識點進行考核】

  4、企業(yè)發(fā)生的下列支出,超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有( )。

  A、廣告費

  B、業(yè)務(wù)招待費

  C、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費和傭金支出

  D、業(yè)務(wù)宣傳費

  【正確答案】 AD

  【答案解析】 本題考核扣除項目的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

  【該題針對“企業(yè)所得稅一般扣除項目”知識點進行考核】

  5、關(guān)于收入的確認時間,下列說法正確的有( )。

  A、銷售商品需要安裝和檢驗的,在購買方接受商品以及安裝檢驗完畢時確認收入

  B、對于宣傳媒介的收費,應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)在公眾面前時確認收入

  C、藝術(shù)表演收費涉及幾項活動的,預(yù)收的款項在第一項活動發(fā)生時就可以確認收入

  D、屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費,在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入

  【正確答案】 ABD

  【答案解析】 本題考核收入的確認時間。藝術(shù)表演收費涉及幾項活動的,預(yù)收的款項在相關(guān)活動發(fā)生時分別確認收入。

  【該題針對“企業(yè)所得稅收入總額的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】

  6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列表述正確的有( )。

  A、安裝工作是商品銷售附帶條件的,安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入

  B、申請入會或加入會員,只允許取得會籍,所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的,在取得該會員費時確認收入

  C、申請入會或加入會員后,會員在會員期內(nèi)不再付費就可得到各種服務(wù)或商品,或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務(wù)的,在取得該會員費時確認收入

  D、提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費,在提供服務(wù)時確認收入

  【正確答案】 ABD

  【答案解析】 本題考核收入的確認時間。申請入會或加入會員后,會員在會員期內(nèi)不再付費就可得到各種服務(wù)或商品,或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務(wù)的,該會員費應(yīng)在整個受益期內(nèi)分期確認收入。

  【該題針對“企業(yè)所得稅收入總額的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】

  7、下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的是( )。

  A、向股東分配的利潤

  B、稅收滯納金

  C、企業(yè)向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息

  D、企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險

  【正確答案】 AB

  【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。企業(yè)向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的基本養(yǎng)老保險可以在計算所得稅時扣除。

  【該題針對“企業(yè)所得稅的禁止扣除項目”知識點進行考核】

  8、對企業(yè)取得的政策性搬遷收入,下列所得稅處理陳述正確的有( )。

  A、企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃,異地重建后恢復(fù)原有生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù),用企業(yè)搬遷或處置收入購置固定資產(chǎn)和土地使用權(quán), 當年應(yīng)納稅所得額可以扣除上述購置支出

  B、企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的5年內(nèi),其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額

  C、政策性搬遷或處置收入的所得稅處理不包括部分搬遷或部分拆除

  D、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn),由于已經(jīng)在當年全部扣除,不再按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷

  【正確答案】 AB

  【答案解析】 本題考核政策性搬遷或處置收入的所得稅處理。選項C,企業(yè)政策性搬遷或處置收入,包括部分搬遷或部分拆除資產(chǎn)而取得的收入;選項D,企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn),可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷,并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

  【該題針對“企業(yè)所得稅特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理”知識點進行考核】

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