二、多項(xiàng)選擇題

　　1

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。對銷售自產(chǎn)的生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品才給予免征增值稅政策。

　　[該題針對“增值稅的稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生的時間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

　　[該題針對“增值稅的征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]：BD

　　[解析]：本題考核消費(fèi)稅免稅但不退稅的情形。選項(xiàng)A和C屬于出口免稅并退稅，只有選項(xiàng)B和D符合題意。

　　[該題針對“消費(fèi)稅的出口退稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案]：CD

　　[解析]：本題考核消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天;納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的，納稅義務(wù)發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

　　[該題針對“消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考核消費(fèi)稅的抵扣。以上四項(xiàng)均可以扣除。

　　[該題針對“消費(fèi)稅已納稅款的抵扣”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案]：ABD

　　[解析]：本題考核增值稅的簡易征收。選項(xiàng)C按一般貨物計算增值稅。

　　[該題針對“增值稅簡易辦法的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　7

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考核消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)。自2009年5月1日起，在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價計征的消費(fèi)稅。

　　[該題針對“消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　8

　　[答案]：AB

　　[解析]：本題考核增值稅的征收范圍。銀行買賣有價證券取得的收入應(yīng)該按“金融保險業(yè)”繳納營業(yè)稅，郵局銷售郵票屬于營業(yè)稅的混合銷售，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。

　　[該題針對“增值稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　9

　　[答案]：AC

　　[解析]：本題考核消費(fèi)稅和增值稅組成計稅價格的確定。從價定率征收消費(fèi)稅的組價中，成本利潤率按消費(fèi)稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價=8×(1+5%)÷(1-30%)=12(萬元)，這一價格也是計算增值稅的依據(jù)。

　　[該題針對“增值稅的計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　10

　　[答案]：BD

　　[解析]：本題考核消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)。(1)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納

　　(2)納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，經(jīng)財政部、國家稅務(wù)總局或其他授權(quán)的財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

　　[該題針對“消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

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