二、多項選擇題

　　1

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。對銷售自產(chǎn)的生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品才給予免征增值稅政策。

　　[該題針對“增值稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考核增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定。銷售貨物或提供應稅勞務的，其納稅義務發(fā)生的時間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當天。先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

　　[該題針對“增值稅的征收管理”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：BD

　　[解析]：本題考核消費稅免稅但不退稅的情形。選項A和C屬于出口免稅并退稅，只有選項B和D符合題意。

　　[該題針對“消費稅的出口退稅”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：CD

　　[解析]：本題考核消費稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，納稅義務發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天;納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的，納稅義務發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天。

　　[該題針對“消費稅的納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核]

　　5

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考核消費稅的抵扣。以上四項均可以扣除。

　　[該題針對“消費稅已納稅款的抵扣”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：ABD

　　[解析]：本題考核增值稅的簡易征收。選項C按一般貨物計算增值稅。

　　[該題針對“增值稅簡易辦法的計算”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考核消費稅的征稅環(huán)節(jié)。自2009年5月1日起，在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價計征的消費稅。

　　[該題針對“消費稅的征稅環(huán)節(jié)”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：AB

　　[解析]：本題考核增值稅的征收范圍。銀行買賣有價證券取得的收入應該按“金融保險業(yè)”繳納營業(yè)稅，郵局銷售郵票屬于營業(yè)稅的混合銷售，應當繳納營業(yè)稅。

　　[該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核]

　　9

　　[答案]：AC

　　[解析]：本題考核消費稅和增值稅組成計稅價格的確定。從價定率征收消費稅的組價中，成本利潤率按消費稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價=8×(1+5%)÷(1-30%)=12(萬元)，這一價格也是計算增值稅的依據(jù)。

　　[該題針對“增值稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核]

　　10

　　[答案]：BD

　　[解析]：本題考核消費稅的納稅地點。(1)委托加工的應稅消費品，由受托方向所在地稅務機關申報繳納

　　(2)納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自機構所在地主管稅務機關申報納稅，經(jīng)財政部、國家稅務總局或其他授權的財政、稅務機關標準，可以由總機構匯總向總機構所在主管稅務機關申報納稅。

　　[該題針對“消費稅的納稅地點”知識點進行考核]

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