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四、計(jì)算題
1
[答案]
(1)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(820000+230000)÷(1-30%)×30%=450000(元)
(2)委托加工A類化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(68000+2000)÷(1-30%)×30%=30000(元)
(3)B類化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(580000+8000)×30%=176400(元)
(4)成套化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1500000×30%+510000/(1+17%)×30%-450000×80%=220769.23(元)
[解析]：
[該題針對“消費(fèi)稅已納稅款的抵扣”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
2
[答案]
(1)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
�、貯材料進(jìn)項(xiàng)稅額=510-100×17%=493(萬元)
�、谫忂M(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額=500×13%+30×7%=67.1(萬元)
本題允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=493+67.1=560.1(萬元)
(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額
�、黉N售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(萬元)
②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計(jì)算銷項(xiàng)稅。
③在建工程領(lǐng)用D產(chǎn)品應(yīng)視同銷售，銷項(xiàng)稅為=500×17%=85(萬元)
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=765+85=850(萬元)
(3)本期應(yīng)繳納增值稅=850-560.1-130.5=159.4(萬元)
[解析]：
[該題針對“一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
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