四、計算題

　　1. 某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2011年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元。

　　(2)委托某工廠加工A類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費(fèi)2000元(不含增值稅)。該批加工產(chǎn)品已收回(受托方?jīng)]有A類化妝品同類貨物價格)。

　　(3)銷售本企業(yè)生產(chǎn)的B類化妝品，取得銷售額580000元(不含增值稅)。

　　(4)“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放B類化妝品，計稅價格8000元(不含增值稅)。

　　(5)企業(yè)領(lǐng)用當(dāng)月進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品對外批發(fā)銷售，取得不含稅銷售額150萬元;向消費(fèi)者零售，取得含稅銷售額51萬元。

　　已知化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%。

　　要求：

　　(1)計算進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(2)計算A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(3)計算B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(4)計算成套化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　2. 某公司為從事石油化工的生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2011年11月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：

　　(1)為生產(chǎn)購進(jìn)A材料，專用發(fā)票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，增值稅專用發(fā)票當(dāng)期通過認(rèn)證。

　　(2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價500萬元，向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)30萬元，裝卸費(fèi)10萬元。

　　(3)為生產(chǎn)購進(jìn)輔助乙材料，普通發(fā)票注明金額23.4萬元。

　　(4)將自制的B產(chǎn)品對商場銷售，含增值稅售價為5850萬元，B產(chǎn)品增值稅稅率17%，按照含稅價格給予對方10%的折扣，折扣額與銷售額已在同一張專用發(fā)票上注明。

　　(5)將生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率20%，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物已發(fā)出100天)。

　　(6)部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本275萬元，正常不含增值稅售價500萬元。

　　(7)因管理不善導(dǎo)致火災(zāi)損失部分A材料，該部分材料賬面價值為100萬元。

　　(8)上期期末未抵扣的留抵進(jìn)項稅為130.5萬元。

　　要求：根據(jù)以上資料，計算并回答下列問題。

　　(1)計算本期允許抵扣的進(jìn)項稅額;

　　(2)計算當(dāng)期銷項稅額;

　　(3)計算當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅。

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