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2012會計職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》精編練習(xí)題:第6章

2012年中級會計職稱考試定于5月12日、13日舉行,考試吧整理了2012會計職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》精編練習(xí)題八套,幫助考生鞏固知識點(diǎn),查漏補(bǔ)缺,幫助考生充分備考。
第 1 頁:單選題
第 3 頁:多選題
第 5 頁:判斷題
第 6 頁:計算題
第 7 頁:單選題答案
第 9 頁:多選題答案
第 11 頁:判斷題答案
第 12 頁:計算題答案

  四、計算題

  1. 某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2011年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

  (1)從國外進(jìn)口一批散裝化妝品,關(guān)稅完稅價格為820000元,已繳納關(guān)稅230000元。

  (2)委托某工廠加工A類化妝品,提供原材料價值68000元,支付加工費(fèi)2000元(不含增值稅)。該批加工產(chǎn)品已收回(受托方?jīng)]有A類化妝品同類貨物價格)。

  (3)銷售本企業(yè)生產(chǎn)的B類化妝品,取得銷售額580000元(不含增值稅)。

  (4)“三八”婦女節(jié),向全體女職工發(fā)放B類化妝品,計稅價格8000元(不含增值稅)。

  (5)企業(yè)領(lǐng)用當(dāng)月進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品對外批發(fā)銷售,取得不含稅銷售額150萬元;向消費(fèi)者零售,取得含稅銷售額51萬元。

  已知化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%。

  要求:

  (1)計算進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

  (2)計算A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

  (3)計算B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

  (4)計算成套化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

  2. 某公司為從事石油化工的生產(chǎn)企業(yè),屬于增值稅一般納稅人,2011年11月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù):

  (1)為生產(chǎn)購進(jìn)A材料,專用發(fā)票注明買價3000萬元,增值稅510萬元,增值稅專用發(fā)票當(dāng)期通過認(rèn)證。

  (2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,買價500萬元,向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)30萬元,裝卸費(fèi)10萬元。

  (3)為生產(chǎn)購進(jìn)輔助乙材料,普通發(fā)票注明金額23.4萬元。

  (4)將自制的B產(chǎn)品對商場銷售,含增值稅售價為5850萬元,B產(chǎn)品增值稅稅率17%,按照含稅價格給予對方10%的折扣,折扣額與銷售額已在同一張專用發(fā)票上注明。

  (5)將生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷,已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬元,正常不含增值稅售價1000萬元,增值稅稅率17%,消費(fèi)稅稅率20%,尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物已發(fā)出100天)。

  (6)部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用,成本275萬元,正常不含增值稅售價500萬元。

  (7)因管理不善導(dǎo)致火災(zāi)損失部分A材料,該部分材料賬面價值為100萬元。

  (8)上期期末未抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為130.5萬元。

  要求:根據(jù)以上資料,計算并回答下列問題。

  (1)計算本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

  (2)計算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額;

  (3)計算當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅。

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