第 1 頁:?jiǎn)芜x題 |
第 3 頁:多選題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:計(jì)算題 |
第 7 頁:?jiǎn)芜x題答案 |
第 9 頁:多選題答案 |
第 11 頁:判斷題答案 |
第 12 頁:計(jì)算題答案 |
11
[答案]:ABD
[解析]:本題考核消費(fèi)稅中從量計(jì)征的適用范圍。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,啤酒、黃酒、成品油三種應(yīng)稅消費(fèi)品適用從量定額征收消費(fèi)稅,白酒適用復(fù)合計(jì)征。
[該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
12
[答案]:AC
[解析]:本題考核消費(fèi)稅納稅范圍。彩色電視機(jī)不是應(yīng)稅消費(fèi)品,所以,不繳納消費(fèi)稅;摩托車是應(yīng)稅消費(fèi)品,但不是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的,不繳納消費(fèi)稅。
[該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
13
[答案]:BD
[解析]:本題考核消費(fèi)稅銷售額的確定。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,如果受托方有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅;沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組價(jià)計(jì)算公式為:組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)=材料成本+加工費(fèi)+消費(fèi)稅。
[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
14
[答案]:ABCD
[解析]:本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅。
[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
15
[答案]:AB
[解析]:本題考核增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。 AB屬于用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。C和D屬于視同銷售的范圍,其進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。
[該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣及計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
16
[答案]:BCD
[解析]:本題考核增值稅的扣稅憑證。法定的增值稅的抵扣憑證有
(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票
(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
(3)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票
(4)購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付的運(yùn)輸費(fèi)用的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。
[該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣及計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
17
[答案]:ABC
[解析]:本題考核增值稅專用發(fā)票的管理。選項(xiàng)ABC,均屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。
[該題針對(duì)“增值稅專用發(fā)票的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
18
[答案]:ABD
[解析]:本題考核增值稅的計(jì)算方法?偟膩碚f,增值稅的計(jì)稅方法主要有三種,即稅基列舉法、稅基相減法和購進(jìn)扣稅法。
[該題針對(duì)“增值稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
19
[答案]:CD
[解析]:本題考核小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。目前,認(rèn)定小規(guī)模納稅人的具體年應(yīng)稅銷售額的標(biāo)準(zhǔn)為
(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的。以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上
(2)除上述規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。
[該題針對(duì)“增值稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
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