三、判斷題

　　1

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核視同銷售的規(guī)定。將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利要視同銷售。本題是將外購的貨物用于集體福利，不屬于視同銷售，不計算銷項稅。

　　[該題針對“增值稅的視同銷售”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：N

　　[解析]： 本題考核委托加工的納稅義務人。委托加工應稅消費品，受托方為消費稅的扣繳義務人，納稅人仍是委托方。

　　[該題針對“消費稅納稅人”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[該題針對“消費稅的征稅環(huán)節(jié)”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核消費品組成成套消費品銷售的消費稅計算。納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，無論是否分別核算，均應從高計征消費稅。

　　[該題針對“消費稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核]

　　5

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核消費稅的征稅范圍。納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不繳納消費稅。

　　[該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核已納消費稅的抵扣。已納消費稅可以抵扣的情況，僅限于稅法所列的情形。用委托加工的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)卷煙，準予抵扣委托加工收回的煙絲的已納消費稅稅款。

　　[該題針對“消費稅已納稅款的抵扣”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核增值稅起征點的基本規(guī)定。起征點的規(guī)定是：沒有達到起征點的，免征增值稅;超過起征點的，應按其全部銷售額依法計算繳納增值稅。

　　[該題針對“增值稅起征點的規(guī)定”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核增值稅的計稅依據(jù)。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。

　　[該題針對“增值稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核]

　　9

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核]

　　10

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[該題針對“增值稅簡易辦法的計算”知識點進行考核]

　　11

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核增值稅進項稅額的計算。非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務的進項稅額不得抵扣。

　　[該題針對“增值稅進項稅額抵扣及計算”知識點進行考核]

　　12

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核小規(guī)模納稅人應納稅額計算的規(guī)定。小規(guī)模納稅人外購貨物即使取得專用發(fā)票，也不做進項稅額處理。

　　[該題針對“小規(guī)模納稅人應納稅額計算”知識點進行考核]

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