13

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核消費(fèi)稅的計算。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)的貨物用于職工福利的，需要計算繳納消費(fèi)稅。同時對于沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，應(yīng)該按照組成計稅價格計算納稅。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=(成本+利潤)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(100+40)÷(1-30%)×30%=60(萬元)。

　　[該題針對“消費(fèi)稅的計算”知識點進(jìn)行考核]

　　14

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核消費(fèi)稅的計算。啤酒實行從量定額征收消費(fèi)稅，2000×250+5000×220=1600000(元)=160(萬元)。

　　[該題針對“消費(fèi)稅的計算”知識點進(jìn)行考核]

　　15

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核消費(fèi)稅的計算和繳納。A廠涉及兩項消費(fèi)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，一項是委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，另一項是銷售最終應(yīng)稅消費(fèi)品義務(wù)，委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=(54000+9000)÷(1-30%)×30%=27000(元)。用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅。銷售最終應(yīng)消費(fèi)品業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=89000×40%-27000÷2=35600-13500=22100(元)。A應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=27000+22100=49100(元)。

　　[該題針對“消費(fèi)稅的計算”知識點進(jìn)行考核]

　　16

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核外購已納消費(fèi)稅稅款抵扣的規(guī)定。外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車不得抵扣外購輪胎的消費(fèi)稅。

　　[該題針對“消費(fèi)稅已納稅款的抵扣”知識點進(jìn)行考核]

　　17

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核消費(fèi)稅的納稅期限。根據(jù)規(guī)定，增值稅、消費(fèi)稅的納稅人以1個月為一期納稅的，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

　　[該題針對“消費(fèi)稅的納稅期限”知識點進(jìn)行考核]

　　18

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核增值稅的征稅范圍。郵政部門發(fā)行報刊、銷售郵票，征收營業(yè)稅;其他單位和個人發(fā)行報刊、銷售郵票，征收增值稅。

　　[該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進(jìn)行考核]

　　19

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核進(jìn)口海關(guān)代征的增值稅。(140+70)÷(1-30%)×17%=51(萬元)。

　　[該題針對“進(jìn)口貨物增值稅的計算”知識點進(jìn)行考核]

　　20

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核增值稅的計算。包裝費(fèi)屬于價外費(fèi)用，并入銷售額計算征稅。該超市10月份的銷售額=(100+17)÷(1+17%)×17%=17(萬元)。

　　[該題針對“一般納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進(jìn)行考核]

　　21

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核計征消費(fèi)稅的銷售額的確定。計征消費(fèi)稅的銷售額是銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但不包括取得的增值稅。

　　[該題針對“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計征方法”知識點進(jìn)行考核]

　　22

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核消費(fèi)稅的計稅方法。根據(jù)稅法規(guī)定，目前只有卷煙、白酒實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。煙絲、雪茄煙、高檔手表均為從價計征消費(fèi)稅。

　　[該題針對“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計征方法”知識點進(jìn)行考核]

　　23

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品由委托方收回直接出售，不再繳納消費(fèi)稅，但應(yīng)繳納增值稅。

　　[該題針對“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計征方法”知識點進(jìn)行考核]

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